Внесок до ФСС з ТВП , якщо ЗП < ПМ** - 0,5%, якщо ЗП > ПМ - 1%
Внесок до ФЗ - 1,6%. По витратах на оплату доходу (прибутку) від ЦПД* - 2,2%, якщо ЦПД укладено не з працівником підприємства, 1,6% - якщо ЦПД укладено з працівником підприємства
Внесок до ФЗ - 0,6%
Внесок до ФСС НВВ - залежить від тарифу
Податок з доходів фізосіб - 15%
* ЦПД - цивільно-правові договори. **ПМ - прожитковий мінімум для працездатної особи.
Нарахування та відрахування* із зарплати з 13.01.2009 р. включно1
Нарахування
Утримання
база
відсоток
база
відсоток
Пенсійний фонд2
Суми фактичних витрат на оплату праці 3, виплати винагород фізичним особам за виконання робіт (послуг) за угодами цивільно-правового характеру, що підлягають обкладенню ПДФО
33,2%
Сукупний оподатковуваний дохід
2 %
від суми витрат на оплату праці працюючих інвалідів
4%
Для підприємств всеукраїнських громадських організацій інвалідів, де кількість інвалідів становить не менше 50% загальної чисельності працюючих, для всіх працівників
4%
фактичні витрати на оплату праці найманих працівників платників фіксованого сільськогосподарського податку
26,56%
Фонд СС з ТВП 4
суми фактичних витрат на оплату праці найманих працівників,
1,4%
0,5 %, якщо заробітна плата нижча прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи (в межах 669 грн) 1,0 % , якщо заробітна плата вища прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи ( 669 грн)
0,5 %, якщо заробітна плата нижча прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи (в межах 669 грн)
на підприємствах та в організаціях громадських організацій інвалідів5, нараховується на суми фактичних витрат на оплату праці
0,7% - за найманих працівників-інвалідів 1,4% -за інших працівників
1,0 % , якщо заробітна плата вища прожиткового мінімуму, встановленого для працездатної особи ( 669 грн)
на підприємствах та в організаціях товариств УТОГ і УТОС, суми фактичних витрат на оплату праці
0,5%
для найманих працівників - інвалідів, які працюють на підприємствах і в організаціях УТОГ і УТОС;
0,25%
Фонд СС на випадок безробіття 4
витрати на оплату праці та суми винагород за договорами ЦПХ укладених з працівниками підприємства
1,6 %
суми оплату праці
0,6 %
Суми винагород за договорами ЦПХ, укладених не з працівниками підприємства
2,2%
Підприємства та організації громадських організацій інвалідів
звільняються від сплати внесків на витрати з оплати праці найманих працівників-інвалідів
підприємства та організації товариств УТОГ і УТОС
звільняються від сплати внесків
Фонд СС від нещасних випадків 6
сума фактичних витрат на оплату праці
відповідно до класів професійного ризику виробництва та окремих галузей економіки див. Таблицю «Страхування від нещасного випадку - Тарифи»
Для бюджетних установ та об'єднань громадян від сум фактичних витрат на оплату праці
0,2%
Для підприємств і організацій, створених громадськими організаціями інвалідів, для фізичних осіб, які використовують найману працю інвалідів,ФОП яких перевищує 25%
50% від страхових тарифів, передбачених таблицею «Страхування від нещасного випадку - Тарифи»
ПДФО7
доходи у вигляді заробітної плати, виплати чи винагороди за договорами ЦПХ
15 %
* Увага, страхові внески нараховуються на суми, у межах максимальної величини фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, грошового забезпечення військовослужбовців, осіб рядового і начальницького складу, оподатковуваного доходу (прибутку), загального оподатковуваного доходу, що дорівнюють п'ятнадцяти розмірам прожиткового мінімуму, встановленого законом для працездатних осіб. В період січень-жовтень 2009 р. це 10035 грн (15x669 грн), а листопад-грудень – 11160 грн (15x744 грн) — див табл. "Максимальний розмір заробітної плати, з якої сплачуються страхові внески"
1 З 13.01.2009 р. Законом від 25.12.2008 р. №799-VI до Закону від 11.01.2001 р. № 2213-III було внесено ряд змін стосовно порядку нарахування страхових внесків. В таблиці приведено розміри ставок та бази нарахувань та відрахувань до фондів, які застосовуються починаючи з 13.01.2009 року. Детальніше див
2 Закон № 400/97 - Закон України від 26.06.97 р. №400/97-ВР «Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування»
3 фактичні витрати на оплату праці найманих працівників, що включають витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати, інші заохочувальні і компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, які визначаються згідно з нормативно-правовими актами, прийнятими відповідно до Закону України "Про оплату праці", та підлягають обкладанню ПДФО
4 Закон №2213 - Закон України від 11.01.2001р. №2213-III «Про розмір внесків на деякі види загальнообов'язкового державного соціального страхування»
5 Підприємства та громадські організації, де кількість інвалідів становить не менше 50% відсотків загальної чисельності працюючих і за умови, що ФОП таких інвалідів становить не менше 25 %в суми витрат на оплату праці;
6 Закон № 2272- Закон України від 22.02.2001р. № 2272-III «Про страхові тарифи на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності»
7 Закон України від 22.05.2003 р. №889-IV «Про податок з доходів фізичних осіб»
Страхування від нещасного випадку - Тарифи
Тарифи відповідно до класів професійного ризику виробництва
Клас професійного ризику виробництва
Страховий тариф (у %)
Клас професійного ризику виробництва
Страховий тариф (у %)
Клас професійного ризику виробництва
Страховий тариф (у %)
1
0,56
24
1,10
47
2,04
2
0,57
25
1,13
48
2,06
3
0,58
26
1,19
49
2,08
4
0,59
27
1,25
50
2,25
5
0,60
28
1,31
51
2,27
6
0,62
29
1,38
52
2,32
7
0,63
30
1,40
53
2,34
8
0,65
31
1,41
54
2,37
9
0,66
32
1,45
55
2,46
10
0,68
33
1,46
56
2,54
11
0,70
34
1,57
57
2,81
12
0,72
35
1,58
58
2,82
13
0,73
36
1,66
59
2,90
14
0,75
37
1,67
60
3,28
15
0,80
38
1,76
61
3,56
16
0,84
39
1,77
62
3,70
17
0,86
40
1,79
63
3,99
18
0,93
41
1,80
64
4,2
19
0,96
42
1,83
65
6,41
20
0,97
43
1,85
66
6,52
21
0,98
44
1,90
67
13,50
22
0,99
45
1,91
23
1,06
46
1,99
Тарифи для окремих галузей економіки без зміни класів професійного ризику їх виробництва
Клас професійного ризику виробництва
Галузь економіки
Страховий тариф (у %)
24
Обслуговування сільського господарства, господарське управління сільським господарством
0,5
22
Сільське господарство
0,2
59
Відкритий видобуток руд чорних металів, видобуток та збагачення нерудної сировини для чорної металургії
2,1
Офіційний курс валют за тиждень 08.02 - 13.02.2010 р.
за 100
08.02
09.02
10.02
11.02
12.02
13.02
USD
800.0400
800.7400
800.9300
801.0000
801.0000
801.0000
EUR
1095.3348
1095.0120
1102.0797
1100.5740
1098.8118
1098.8118
РУБ
26.2600
26.2400
26.3690
26.4830
26.5900
26.5900
Таблиця індексації заробітної плати
Місяць прийняття на роботу або підвищення з/п
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
12
Місяць індексації
2003
Січень 2010
До березня 2003 131.4
128.9
127.3
127.3
127.1
127.3
131.2
129.8
126.9
122.7
119.4
Лютий 2010
До березня 2003 131.4
128.9
127.3
127.3
127.1
127.3
131.2
129.8
126.9
122.7
119.4
2004
Січень 2010
116.3
115.5
114.6
113.1
111.6
110.2
110.2
110.4
107.7
103.2
100.0
95.3
Лютий 2010
116.3
115.5
114.6
113.1
111.6
110.2
110.2
110.4
107.7
103.2
100.0
95.3
2005
Січень 2010
92.1
90.2
87.2
85.9
84.8
83.7
83.2
83.2
82.4
80.8
78.7
77.1
Лютий 2010
92.1
90.2
87.2
85.9
84.8
83.7
83.2
83.2
82.4
80.8
78.7
77.1
2006
Січень 2010
75.0
71.9
72.5
73.1
72.2
72.1
70.6
70.6
67.2
63.0
60.1
58.7
Лютий 2010
75.0
71.9
72.5
73.1
72.2
72.1
70.6
70.6
67.2
63.0
60.1
58.7
2007
Січень 2010
57.9
56.9
56.6
56.6
55.7
52.4
50.3
49.4
46.2
42.1
39.0
36.1
Лютий 2010
57.9
56.9
56.6
56.6
55.7
52.4
50.3
49.4
46.2
42.1
39.0
36.1
2008
Січень 2010
32.3
28.8
24.1
20.4
18.8
17.9
18.5
18.6
17.3
15.3
13.6
11.3
Лютий 2010
32.3
28.8
24.1
20.4
18.8
17.9
18.5
18.6
17.3
15.3
13.6
11.3
2009
Січень 2010
8.2
6.6
5.1
4.2
3.6
2.5
2.6
2.8
2.0
1.1
-
-
Лютий 2010
8.2
6.6
5.1
4.2
3.6
2.5
2.6
2.8
2.0
1.1
-
-
2010
Січень 2010
-
Лютий 2010
-
У графі «Місяць прийняття на роботу або підвищення з/п» виберіть місяць та рік, у якому працівник прийнятий або було останнє підвищення його з/п (остання подія), і опускайтесь вниз на місяць, у якому треба провести індексацію. Якщо у комірці вказано прочерк, - індексація не проводиться.
Максимальний розмір заробітної плати, з якої сплачуються страхові внески*
Термін дії
Розмір
01.01.2008 - 31.03.2008
9495 грн.
01.04.2008 - 30.06.2008
9705 грн.
01.07.2008 - 30.09.2008
9735 грн.
01.10.2008 - 31.12.2008
10035 грн.
01.01.2009 - 31.12.2009
10035 грн.
01.11.2009 – 31.12.2009
11160 грн.
01.01.2010 - 31.03.2010
13035 грн.
01.04.2010 - 30.06.2010
13260 грн.
01.07.2010 – 30.09.2010
13320 грн.
01.10.2010 – 31.11.2010
13605 грн.
01.12.2010 – 31.12.2010
13830 грн.
*З 01.01.2006 р. максимальна величина фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, з яких відповідно до законів України справляються страхові внески, дорівнює десяти розмірам прожиткового мінімуму, встановленого законом для працездатних осіб, а з 01.01.2007 р. – вже п’ятнадцяти розмірам прожиткового мінімуму, встановленого законом для працездатних осіб.
Мінімуми
Розмір прожиткового мінімуму на 2010 рік
з 01.01
з 01.04
з 01.07
з 01.10
з 01.12
Працездатні особи (використовується для розрахунку внесків до соцфондів)
869 грн
884 грн
888 грн
907 грн
922 грн
Особи, які втратили працездатність
695 грн
706 грн
709 грн
723 грн
734 грн
Діти віком до 6 років
755 грн
767 грн
771 грн
787 грн
799 грн
Діти віком від 6 до 18 років
901 грн
917 грн
921 грн
941 грн
957 грн
На одну особу з розрахунку на місяць
825 грн
839 грн
843 грн
861 грн
875 грн
Розмір мінімальної зарплати на 2010 рік
869 грн
884 грн
888 грн
907 грн
922 грн
Розмір ПСП, що діє протягом 2010 року
434,50 грн
Розмір доходу для застосування ПСП протягом 2010 року
1220 грн
Неоподатковуваний мінімум 17 грн застосовується для сплати держмита, визначення штрафів тощо.
Податкова соціальна пільга з ПДФО (ПСП з ПДФО)
Податкова соціальна пільга з ПДФО (ПСП з ПДФО)
Категорії осіб, що можуть скористатись правом зменшення суми місячного оподатковуваного доходу у вигляді зарплати на суму ПСП з ПДФО (відповідно до ст.6 Закону про ПДФО)
Розмір ПСП з ПДФО (у відсотках до загального розміру ПСП у 2009 році*)
Сума ПСП з ПДФО
Граничний розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги, грн.**
Для будь-якого платника податку (пп. 6.1.1Закону про ПДФО)
100%
302,50
940
Для платника податку, який:
є самотньою матір'ю або самотнім батьком (опікуном, піклувальником) - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
утримує дитину-інваліда - у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років;
має троє чи більше дітей віком до 18 років - у розрахунку на кожну таку дитину;
(пп. 6.1.2 Закону про ПДФО (а,б,в))
150 %
453,75
940*кількість дітей
Для платника податку, який:
є вдівцем або вдовою;
є особою, віднесеною законом до 1 або 2 категорії осіб, постраждалих внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії ВР УРСР у зв'язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;
є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад'юнктом;
є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства;
є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів
(пп. 6.1.2 Закону про ПДФО (г-ж, відповідно)
150 %
453,75
940
Для платників податку, визначених у пп.6.1.3 Закону про ПДФО
200%
605
940
* Відповідно до пп. 6.1.1 Закону про ПДФО, загальний розмір ПСП з ПДФО, на який може розраховувати будь-який платник податку (з урахуванням норм пункту 6.5 статті 6 Закону про ПДФО) дорівнює 50 відсоткам однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, тобто, для 2009року загальний розмір ПСП з ПДФО становить 302,50грн (605грн * 50%).
** Відповідно до пп. 6.5.1 Закону про ПДФО податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та відшкодування), якщо його розмір не перевищує суми, яка дорівнює сумі місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (для 2009 року – 669 грн.), помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.
При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання податкової соціальної пільги одному з батьків у випадках та розмірах, передбачених підпунктами "а" - "в" підпункту 6.1.2 Закону про ПДФО, визначається як добуток граничного дохіду, визначеного за вищенаведеним правилом та відповідної кількості дітей.
Зведена таблиця зарплатних та соціальних показників відповіднодо Закону від 20.10.2009 р. №1646-VI «Про встановлення прожиткового мінімуму та мінімальної заробітної плати»
Показники
Діють у 2010 році (грн):
з 01.01.2010 р.
з 01.04.2010 р.
з 01.07.2010 р.
з 01.10.2010 р.
з 01.12.2010 р.
Мінімальна заробітна плата
869
884
888
907
922
Прожитковий мінімум на працездатну особу
869
884
888
907
922
Податкова соціальна пільга
Протягом усього 2010 р.: звичайна - 434,50 грн, підвищена - 651,75 грн, подвійна - 869 грн
