ru ua
 
 Актуально!




Ближайшие семинары :
Больше семинаров...
(план-график на август)

загрузка...



Допомога :: реєстрація :: забув пароль :: профіль :: правила  

 : розширений
 : по класифікатору
 : документів
 : загалом по порталу


повідомлення
короткий зміст



Курсы валют на PROext
Межбанковские курсы валют

Запитання і відповіді № 52 (26.12.2005)
Консультують фахівці

Оподаткування

Тематичний покажчик публікацій друкованого видання тижневика
"Дебет-Кредит" 2005 року

Назва публікації
номер/сторінка
Податок на додану вартість
загальні положення
Податкові органи вимагають коригувати податковий кредит з ПДВ при переході на сплату єдиного податку за ставкою 10% 5/72
У разі безоплатної роздачі ТМЦ слід нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ за звичайною ціною 6/70
Один лист ДПА — дві думки щодо моменту виникнення права на податковий кредит 6/74
Податковий кредит можна розподіляти щомісяця 6/76
Розподілити суми ПДВ з податкового кредиту між оподатковуваними й неоподатковуваними операціями можна з використанням коефіцієнта 7/73
У разі продажу товару у 2005 році з уцінкою база оподаткування є не нижчою від ціни придбання 9/75
Неплатники ПДВ відносять суми сплаченого у вартості придбаного товару податку до складу ВВ 10/68
Генеральний підрядник може бути головним забудовником або установою, яка здійснює управління майном при будівництві 11/69
Податковий кредит при придбанні ПММ для легкових автомобілів виникає у повній сумі сплаченого ПДВ 21/71
На товарних чеках та інших розрахункових документах, що підтверджують прийняття платежу постачальником, треба зазначити його податковий номер 21/72
Штрафні санкції за невчасне подання заяви про реєстрацію платником ПДВ не застосовуються, проте податкові органи можуть нарахувати податкові зобов’язання 23/73
Житлово-комунальне підприємство може і надалі застосовувати касовий метод нарахування податкового зобов’язання з ПДВ 23/77
Тимчасове ввезення майна в Україну для ремонту є об’єктом обкладення ПДВ 25/70
Підприємство набуває права та обов’язки платника податку на додану вартість з дати видачі свідоцтва платника 25/72
При проведенні операцій, що обкладаються і не обкладаються ПДВ, податковий кредит підлягає розподілу 25/76
У разі здачі нерезидентом в оренду майна, яке належить йому на праві власності в Україні, орендар буде відповідальним за нарахування і сплату ПДВ з такої операції 31/77
Обкладенню ПДВ у турагента підлягає тільки його винагорода, вона ж включається до його валових доходів 32/73
Перед зняттям з обліку як платника ПДВ СПД повинен нарахувати податкові зобов’язання на умовний продаж залишків товарів і відобразити в останній декларації 35/73
Рахунок за проживання за кордоном у готелі та ПДВ 40/74
При врегулюванні сумнівної або безнадійної заборгованості податкове зобов’язання не коригується 43/75
З простроченої заборгованості ПДВ не справляється 45/15
При визначенні бази обкладення ПДВ податок з реклами не враховується 45/26
Порядок видачі казначейських векселів у рахунок сплати ПДВ зараз не діє 45/63
У разі продажу акцій за кошти об’єкт обкладення ПДВ не виникає 46/72
При виході учасника з товариства ПДВ нараховується на підставі договірної ціни 46/74
облік і звітність
Якщо кошти за товар були повернуті у стовідсотковому розмірі, то платник ПДВ матиме право на коригування податкового кредиту 24/74
Продаж техніки й обладнання сільськогосподарське підприємство відображає у загальній «несільськогоподарській» Декларації з ПДВ 26/75
При поверненні товару від неплатника ПДВ можна здійснити коригування податкових зобов’язань продавця 27/72
Якщо обсяг операцій перевищив 300 тис. грн, то звітним періодом для звітування з ПДВ буде місяць 33-34/75
Операції, що підпадають під абзац «д» п. 6.5 Закону про ПДВ, у Декларації з ПДВ за квітень і травень не відображаємо 35/69
Податкова накладна 35/78
Витрати та вхідний ПДВ при здійсненні оподатковуваних та неоподатковуваних операцій розподіляються пропорційно до частки кожного виду операцій у загальному обсягу реалізації 45/15
Помилки у деклараціях з ПДВ минулих звітних періодів можна врахувати у декларації за поточний період або подати уточнюючий розрахунок 45/21
У реєстрі ПН доцільно відображати навіть операції, що не обкладаються ПДВ 45/22
На кожному реєстрі податкових накладних треба ставити його порядковий номер 45/24
При складанні повної та скороченої декларацій переробні підприємства та сільгоспвиробники розподіляють «вхідний» ПДВ 45/30
Збільшення податкового кредиту з ПДВ за уточненими розрахунками за кілька періодів можна відобразити двома способами 46/74
З першого серпня книги обліку продажу та придбання слід було замінити реєстрами податкових накладних 46/76
відшкодування
У разі повернення товарів покупець коригує податковий кредит при отриманні розрахунку коригування від продавця 33-34/71
ПДВ у складі ціни придбання вантажно-пасажирського автомобіля можна віднести до складу податкового кредиту 35/72
Бюджетному відшкодуванню підлягає лише та частина податкового кредиту попереднього звітного періоду, яку було сплачено постачальникам у попередньому періоді 36/69
Значення рядка 3 Розрахунку бюджетного відшкодування не може бути більшим за значення рядка 2 45/29
Зарахування переплати з одного виду податку у рахунок сплати іншого з 31.03.2005 р. не дозволено 50/77
звільнення від оподаткування та пільги з ПДВ
Сплата боргів населенням за спожиті комунальні послуги не обкладається ПДВ 8/77
Продаж зареєстрованих в Україні медичних засобів звільнено від ПДВ 9/74
Кошти зі спецрахунка видавниче підприємство може спрямовувати на погашення кредиту, отриманого на придбання виробничого обладнання 10/71
Від ПДВ не звільняються операції з поставки послуг з охорони здоров’я відповідно до переліку, встановленого КМУ 14/69
Операції з купівлі-продажу землі звільнені від обкладення податком на додану вартість 27/72
Послуги з міських автобусних перевезень за регульованими тарифами мають пільгу з ПДВ 30/75
Роялті за користування комп’ютерною програмою не є об’єктом обкладення ПДВ 31/75
За наявності ліцензії звільняються від ПДВ окремі послуги закладів освіти 36/73
Звільнення від ПДВ послуг з розміщення та проживання студентів 45/29
На кожного з контрагентів — неплатників ПДВ можна складати одну ПН на місяць 45/47
Перепродаж звільнених від обкладення ПДВ товарів здійснюється без нарахування цього податку 50/76
справляння ПДВ при експортно-імпортних операціях
При імпорті послуг сплатою ПДВ вважається відображення його сум у складі податкових зобов’язань звітного періоду 5/74
Імпорт будівельних матеріалів як внесок до статутного фонду обкладається ПДВ у загальному порядку 5/77
Порядок оподаткування послуг фрахту, наданих нерезидентом 19/67
Послуги з ремонту обладнання, яке підлягатиме вивезенню за межі України, обкладають ПДВ на загальних підставах 26/70
Міжнародні перевезення за межі митної території України оподатковуються за нульовою ставкою, оплата за послуги — тільки за безготівковим розрахунком 26/75
Операції, що підпадають під абзац «д» п. 6.5 Закону про ПДВ, у Декларації з ПДВ за квітень і травень не відображаємо 35/69
ПДВ, сплачене на митниці, відноситься до податкового кредиту, навіть якщо ТМЦ отримано безплатно 37/77
Розробка технічної документації для нерезидента оподатковується за ставкою 20% 41/77
Податкові векселі при ввезенні ОЗ як внеску до СФ можна видавати не раніше ніж через 12 місяців з дня реєстрації платником ПДВ 42/74
Якщо проектні роботи виконуються для будівництва нерухомості за межами України, об’єкт обкладення ПДВ не виникатиме 45/15
Розроблення проекту для іноземного замовника обкладається ПДВ за ставкою 20% 45/17
Надання аудиторських послуг нерезиденту не є об’єктом обкладення ПДВ 45/17
Послуги з представництва інтересів нерезидентів в українському суді обкладаються ПДВ за ставкою 20% 45/19
При нарахуванні орендних платежів нерезиденту орендодавець нараховує податкове зобов’язання з ПДВ у загальному порядку 45/31
Операція з поставки робіт (послуг) нерезиденту підлягає обкладенню ПДВ за ставкою 20% 46/75
податкова накладна
Спеціальну печатку «для податкових накладних» на ПН можуть ставити не лише філії 22/72
Назва юрособи у податковій накладній повинна відповідати назві, зазначеній в установчих документах, лише за змістом 35/71
Якщо при продажу послуг у графі 4 податкової накладної вказано вартісний показник («грн»), то у графі 5 слід зазначати слово «послуги» 43/74
«Загублену» податкову накладну повертають у податковий облік 43/76
Залишки податкових накладних за старою формою та додатків до них можна використовувати 44/73
При ліквідації ОФ за власним бажанням треба виписувати податкову накладну 45/18
Гральний заклад зобов’язаний виписувати податкові накладні 45/20
Зазначення реквізитів покупця замість «Х» при виписуванні податкової накладної неплатнику ПДВ є порушенням, але не тягне за собою відповідальності 45/21
Податкові накладні краще виписувати своєчасно 45/23
Медична організація повинна виписати податкові накладні за підсумком дня окремо щодо оподатковуваних та неоподатковуваних операцій 45/24
Суми податку, вказані в ПН, отриманих із запізненням, можуть бути включені до ПН у періоді отримання 45/25
У разі здійснення операцій, з яких не справляється ПДВ, вимагати від продавця податкову накладну не можна 45/25
При внесенні фізособами готівки до банку в оплату послуг підприємству доведеться виписувати податкові накладні на кожну таку фізособу 45/26
Якщо є технічна можливість вказати у підсумковій ПН за день всю номенклатуру проданих товарів, спокійніше буде це зробити 45/27
Якщо кошти виконавцеві надійшли раніше, ніж підписано акт виконаних робіт, ПН слід виписати за першою подією — надходженням коштів 45/28
При наданні послуги в графі 5 ПН «кількість (об’єм, обсяг)» слід записати — «послуга» 45/28
На кожного з контрагентів — неплатників ПДВ можна складати одну ПН на місяць 45/47
Неправильний індивідуальний податковий номер у податковій накладній може бути підставою для визнання її недійсною 48/76
комісійна торгівля
Базою обкладення ПДВ при продажу туристичних послуг, що надаються і споживаються за кордоном, є комісійна винагорода 13/75
основні фонди
За рішенням засновників при зносі будівлі її залишкова вартість належить до ВВ та нараховується податкове зобов’язання з ПДВ виходячи зі звичайної ціни, але не менше залишкової 5/76
У разі безоплатної передачі майна від головного підприємства філії, що є самостійним платником податку на прибуток, її дохід визначається на рівні звичайної ціни майна 38/75
Податкові векселі при ввезенні ОЗ як внеску до СФ можна видавати не раніше ніж через 12 місяців з дня реєстрації платником ПДВ 42/74
У І кв. 2005 р. база оподаткування ПДВ визначається на рівні, не нижчому за витрати на придбання (виготовлення) товарів (робіт, послуг), що підлягали продажу 45/14
При внесенні ТМЦ фізособами до статутного фонду об’єкта обкладення ПДВ не виникає 45/16
При ліквідації ОФ за власним бажанням треба виписувати податкову накладну 45/18
Якщо НМА, за яким відображено ПК, використовується в операціях, з яких не справляється ПДВ, слід визнати його умовний продаж 45/19
При отриманні страхового відшкодування зменшується балансова вартість відповідної групи основних фондів на суму компенсації за основні фонди груп 2, 3 і 4 48/75
ПДВ при переведенні ОФ до складу невиробничих 50/78
оренда (лізинг)
Якщо надання нерухомого майна в оренду записане у статуті підприємства-«єдиноподатника», воно не сплачує податок на землю, на якій розміщено цю нерухомість 11/72
Як у податковому обліку орендаря відображається оперативна оренда автомобіля 43/73
ПДВ з орендної плати за оренду споруд справляється з урахуванням сум орендної плати за земельну ділянку 45/57
ПДВ за авансовим платежем з оренди можна віднести до податкового кредиту в повній сумі у момент перерахування 46/73
спільна діяльність
Щоб віднести суму ПДВ, сплаченого при придбанні квитка, до податкового кредиту, квиток має відображати загальну суму платежу, ПДВ та податковий номер продавця 38/72
Законом про ПДВ не передбачено коригування (сторнування) податкового кредиту в разі природного убутку товарів 45/20
ПДВ за авансовим платежем з оренди можна віднести до податкового кредиту в повній сумі у момент перерахування 46/73
Збільшення податкового кредиту з ПДВ за уточненими розрахунками за кілька періодів можна відобразити двома способами 46/74
Податок на прибуток підприємств
загальні положення
Отримані кредити не підлягають обкладенню податком на прибуток 2/70
До пов’язаних осіб прирівнюються будь-які фізичні особи 11/73
Додатки К1 — К7 до декларації про прибуток підприємства заповнюють наростаючим підсумком з початку року 14/67
Нарахування пені припиняється лише після фактичного зарахування податку на рахунок у Державному казначействі 14/71
До доходів від оренди за II квартал орендодавець включає суми орендної плати, що належать до II кварталу 21/74
Кредиторську заборгованість, за якою минув строк позовної давності, включають до складу валових доходів 25/70
Витрати на проведення передпродажних та рекламних заходів стосовно товарів, що продаються, належать до валових витрат без будь-яких обмежень 25/71
Якщо дилером зі збуту продукції підприємства є пов’язана особа, при реалізації такій особі товарів (робіт, послуг) слід застосовувати звичайні ціни 25/74
Податок на прибуток за результатами спільної діяльності утримується і сплачується незалежно від того, чи був дохід фактично виплачений 36/76
облік і звітність
Помилка у Декларації з податку на прибуток за 11 місяців не потребує подання уточнюючого розрахунку: її буде виправлено у Декларації за рік 3-4/68
Розрахунок податку на прибуток за 11 місяців здійснюється за правилами, встановленими для повного податкового періоду 7/74
Витрати, помилково не відображені у попередніх періодах, можна включити до чергової декларації 8/72
Податковий орган не може відмовити у прийнятті Декларації з від’ємним значенням 8/76
Звітність неприбуткових організацій до податкових органів 9/74
Підприємства, що займаються патентованою діяльністю, подають одну Декларацію про прибуток, а не дві 35/75
звільнення від оподаткування та пільги з податку на прибуток
При віднесенні активу до тієї чи іншої групи користуйтеся і Класифікатором 14/65
амортизація
Будівля разом із земельною ділянкою починає амортизуватися з кварталу, наступного за кварталом, у якому отримані всі документи, що підтверджують право власності на будівлю та земельну ділянку 2/77
Амортизації підлягають суми понесених (нарахованих) витрат на придбання ОФ 12/70
4-а група ОФ — єдина група, за якою старі та нові ставки податкової амортизації збігаються 14/64
Якщо немає наказу керівника про виведення ОФ з експлуатації для реконструкції, амортизація нараховується 20/68
Збільшені ставки амортизації застосовуються для ОФ, що придбані після 01.01.2004 р. і не були раніше у користуванні 20/73
У податковому обліку вантажний автомобіль збільшує балансову вартість 2-ї групи з наступного кварталу після його отримання 45/35
У бухгалтерському обліку ліцензії амортизуються за прямолінійним методом, а в податковому — це валові витрати 46/78
оподаткування окремих операцій та платників податку
Підставою для визнання заборгованості безнадійною є ухвала суду про визнання боржника банкрутом 13/77
У бухобліку та у звіті про забруднення відображаються фактичні витрати пального протягом звітного періоду 38/73
У разі безоплатної передачі майна від головного підприємства філії, що є самостійним платником податку на прибуток, її дохід визначається на рівні звичайної ціни майна 38/75
Списання МНМА слід оформляти актом на списання основних засобів 39/72
Кошти, одержані від Держказначейства, не обкладаються ПДВ, незважаючи на статус отримувача 41/76
Витрати поручителя на оплату послуг страхування і нотаріуса включають до валових, якщо, крім договору поруки, було додатково укладено договір доручення 45/33
Отримувачем страхового відшкодування може бути не страхувальник, а постачальник ремонтних робіт 45/37
дивіденди
Дивіденди нерезидента оподатковуються за ставкою 13% 6/75
Засновник ТзОВ може отримувати дивіденди навіть у разі неповного внеску до статутного фонду 11/68
Авансовий внесок з податку на прибуток не сплачують у разі реінвестиції дивідендів, якщо така реінвестиція жодним чином не змінює пропорцій (часток) участі всіх акціонерів (власників) у статутному фонді підприємства-емітента 25/69
Розподіл прибутку оподатковується у будь-якого емітента корпоративних прав 39/72
Як платити дивіденди за наявності податкової застави 50/79
звичайні ціни
Звичайну ціну при здачі в оренду нежитлових приміщень можна обгрунтувати умовами договору оренди 7/68
Ціна, визначена сторонами договору, є звичайною 10/65
При продажу товарів (робіт, послуг) шляхом публічного оголошення умов їх продажу звичайною є ціна, що міститься у такому оголошенні 45/30
Обгрунтуванням продажу товару за 1 коп. може бути затверджена маркетингова політика підприємства 46/78
основні фонди
Внесені до статутного фонду основні фонди підлягають амортизації у податковому обліку 3-4/71
Витрати на демонтаж, перевезення та монтаж на місці придбаного ОФ не можна віднести до валових 11/73
Відображення індексації основних фондів у податковому обліку підприємства 16/68
Придбані підприємством виробничі основні фонди в податковому обліку підлягають амортизації починаючи з кварталу, наступного за кварталом їх придбання 25/73
У податковому обліку для відображення операцій з основними фондами слід виконувати вимоги статті 8 Закону про прибуток 26/74
Вартість ОФ у приватного підприємця може бути встановлена за експертною оцінкою з використанням витратного методу 32/77
Підприємство може проводити індексацію ОФ, навіть якщо до них застосовувалася прискорена амортизація 37/75
Подальше використання орендованого майна у власній госпдіяльності є підтвердженням того, що витрати на оренду є виробничими 43/71
У податковому обліку вантажний автомобіль збільшує балансову вартість 2-ї групи з наступного кварталу після його отримання 45/35
Вартість проведеного ремонту орендованого приміщення створює в орендаря окремий об’єкт ОФ 45/36
При отриманні страхового відшкодування зменшується балансова вартість відповідної групи основних фондів на суму компенсації за основні фонди груп 2, 3 і 4 48/75
валові витрати
Імпортний товар оприбутковується за курсом НБУ на момент здійснення попередньої оплати 2/68
Для віднесення до валових витрат коштів на користь православного християнського собору такий собор повинен мати статус заповідника, а кошти — перераховуватися з метою охорони культурної спадщини 2/75
Витрати на поліпшення ОЗ можуть бути віднесені до складу валових витрат 3-4/68
Витрати на страхування можуть бути включені до складу валових витрат 5/69
Віднесення представницьких витрат до валових залежить від результату попереднього звітного податкового року 5/71
Штрафні санкції за ненадання робочих місць для інвалідів не включаються до складу валових витрат підприємства 5/75
Валові витрати за операціями з порукою виникають у боржника в момент отримання товарів (робіт, послуг) 7/74
Безоплатне користування майном — це ще не оренда 7/75
Правильне укладення договору про маркетингові послуги дозволить мати безумовні підстави для валових витрат 9/68
ПП на загальній системі оподаткування не може віднести зіпсований товар до витрат 9/77
Витрати на проведення обов’язкового медогляду працівників відносять до валових витрат 11/74
Витрати на юридичні послуги із захисту прав платника податку в суді відносять до складу валових витрат 14/69
Витрати на навчання співробітників правил протипожежної охорони відносяться на валові витрати 14/70
Контракт з українським закладом освіти про цільову підготовку є підставою для віднесення витрат на навчання до валових 23/71
У разі коли балансова вартість запасів на кінець звітного періоду є меншою, ніж на початок цього періоду, різниця включається до складу валових витрат 23/74
Одним із правил податкового обліку є укладення у певній формі договору між СПД 32/73
Підприємство може віднести до складу валових витрат суми, сплачені на користь профспілки, у розмірі 2 — 5% оподатковуваного прибутку минулого звітного року 32/76
Витрати на придбання рідини для промивання двигуна, гальмівної рідини, тосолу і літолу включаються до складу валових у розмірі 50% 33-34/73
Витрати на страхування орендованого приміщення можуть бути віднесені до складу валових 33-34/73
Витрати на харчування і проживання іноземних партнерів можуть бути віднесені до валових витрат тільки з урахуванням норм пп. 5.4.4 Закону про прибуток 33-34/77
Допомога, надана благодійним організаціям, відноситься до складу валових витрат за наявності оподатковуваного прибутку попереднього звітного року 35/68
Підприємства, основною діяльністю яких є надання платних послуг з транспортного обслуговування, відносять на ВВ 100% витраченого пального в межах норм 36/71
Витрати приватного підприємця на загальній системі оподаткування мають бути підтверджені первинними бухгалтерськими документами 39/77
Питання преміювання працівників регулюється колективним договором 41/74
Закон про прибуток не містить заборони щодо валових витрат, якщо житлове приміщення використовується не для проживання, а під офіс 42/71
Для отримання права на валові витрати слід підтвердити нормативними документами, що брак є технічно неминучим 43/70
За загальним правилом ПДВ за неправильно оформленим чеком не можна віднести до валових витрат, але є винятки 45/32
Витрати поручителя на оплату послуг страхування і нотаріуса включають до валових, якщо, крім договору поруки, було додатково укладено договір доручення 45/33
Для визначення балансової вартості валюти при отриманні імпортного товару на умовах відстрочення платежу можна використовувати заздалегідь обрані підприємством методи 45/34
Вартість друкування прайсів та інформації про товар на рекламних формулярах відносять до валових витрат як витрати на рекламу 45/60
Умовою включення витрат на відрядження до валових є наявність підтвердних документів про зв’язок відрядження з основною діяльністю платника податку 47/73
Вода, кава, чай, кондитерські вироби, придбані роботодавцем для споживання в офісі будь-яким працівником та відвідувачем, не можуть розглядатися як об’єкт обкладення ПДФО 47/76
Вартість ліцензій належить до валових витрат у періоді сплати платежів за них 48/71
Заборгованість із виплати матдопомоги підлягає списанню та включається до валових доходів підприємства 48/73
курсові різниці
У разі продажу валюти ВД збільшуються на суму гривень, отриманих у зв’язку з таким продажем, а ВВ — на суму балансової вартості валюти 42/73
Для визначення балансової вартості валюти при отриманні імпортного товару на умовах відстрочення платежу можна використовувати заздалегідь обрані підприємством методи 45/34
Курсові різниці перераховуються в останній день звітного кварталу, в якому були понесені витрати за товарами, що імпортуються 46/79
фінансова допомога
Умовні відсотки за користування ще не поверненою поворотною фіндопомогою, отриманою від звичайного платника податку на прибуток, нараховуються станом на кінець звітного періоду 5/68
Порука вважається фінансовою послугою 22/75
З поворотної фінансової допомоги не справляється податок на додану вартість 26/73
Нараховувати умовні відсотки на не повернуту до 30.11.2005 р. поворотну фінансову допомогу не обов’язково, але варто 45/32
приріст (убуток) балансової вартості
Для уникнення подвійного обліку суми зносу МНМА при перерахунку за п. 5.9 Закону про прибуток як балансову вартість слід використовувати їх залишкову вартість 45/36
оренда (лізинг)
Лізингоотримувач оформлює в ДАІ тимчасовий реєстраційний талон на автомобіль, переданий у фінлізинг 9/72
Для визначення орендної плати за нерухоме майно, що перебуває у державній власності, потрібна експертна оцінка 16/69
Для перевезення пасажирів легковим автомобілем на замовлення потрібна ліцензія 36/70
Закон про прибуток не містить заборони щодо валових витрат, якщо житлове приміщення використовується не для проживання, а під офіс 42/71
Подальше використання орендованого майна у власній госпдіяльності є підтвердженням того, що витрати на оренду є виробничими 43/71
Як у податковому обліку орендаря відображається оперативна оренда автомобіля 43/73
Вартість проведеного ремонту орендованого приміщення створює в орендаря окремий об’єкт ОФ 45/36
цінні папери
Платник податку відображає витрати, понесені на придбання акцій, у періоді понесення таких витрат 16/70
сумнівна заборгованість
Відображати в податковому обліку операцію з погашення підприємством заборгованості перед постачальником за рішенням суду слід з урахуванням норм статті 12 Закону про прибуток 26/73
Прострочену заборгованість, яка належить до валових витрат, може бути зазначено або в уточнюючому розрахунку, або в поточній декларації 29/76
Заборгованість із заробітної плати не підлягає врегулюванню за ст. 12 Закону про прибуток 33-34/76
Щоб мати право віднести до валових витрат безнадійну заборгованість, треба було вживати заходів для її стягнення 45/55
Заборгованість із виплати матдопомоги підлягає списанню та включається до валових доходів підприємства 48/73
акції
Продаж цінних паперів не потребує ліцензування, якщо відбувається за посередництвом торговця ЦП 7/68
Якщо акції підприємства не пропонуються для продажу на біржі, то звичайною буде ціна, визначена сторонами договору 12/64
Податковий облік купівлі-продажу опціонів проводиться за правилами, встановленими для оподаткування операцій з цінними паперами 23/73
Видавати векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги 33-34/74
Видавати векселі можна лише для оформлення грошового боргу за фактично поставлені товари, виконані роботи, надані послуги 35/72
спільна діяльність
Прибуток від спільної діяльності для розподілу визначається на підставі бухобліку, а для оподаткування — на підставі податкового обліку 9/70
Прибутковий податок (податок на доходи фізичних осіб)
Дохід, отриманий нерезидентом — громадянином Росії, оподатковується або на території України, або на території Росії 8/75
Вартість навчання, оплачена одним із батьків, не включається з метою оподаткування до доходу дитини 10/64
У 2005 році подарунки фізособам підлягають оподаткуванню 11/68
загальні положення
Суми, сплачені за купівлю сільгосппродукції громадянам, не обкладаються ПДФО 2/71
Новорічні подарунки співробітникам — це додаткове благо, а вечірка у ресторані — ні 2/75
Отримана допомога на лікування фізичної особи може не обкладатися податком з доходів 3-4/77
При звільненні перераховують податок з доходів 5/69
Оподаткування подарунків фізичній особі від непрацедавця 5/73
Спадщина, отримана від померлого чоловіка, оподатковуватиметься за нульовою ставкою 5/77
В окремих випадках податок на доходи нерезидентів не сплачується 9/73
Доходи, нараховані до 1 січня 2004 року, оподатковуються за ставками, що діяли на момент нарахування 12/67
Оподаткування доходу від продажу нерухомого майна 12/71
Порядок розрахунку сум зайво сплаченого податку з доходів 14/65
Якщо сім’я має двох студентів, то право на податковий кредит може бути у кожного з батьків 14/70
Оподатковуваним доходом є не нарахована заробітна платня, а лише та її частина, що залишається після вирахування пенсійних внесків та внесків на соціальне страхування 16/74
Виграші і призи у 2005 році оподатковуються за подвійною ставкою — 26% 16/77
З доходу ПП-«єдиноподатника» не утримується 13%, якщо термін надання послуг не перевищує календарного місяця та вид діяльності зазначений у Свідоцтві 17-18/74
Якщо немає джерела сплати податку, нарахований податок підлягатиме стягненню у відповідному порядку податковими органами 20/68
З доходів за виконання робіт згідно з цивільно-правовим договором повною мірою справляється ПДФО 20/72
Суми нарахувань за час відпусток розподіляються пропорційно до часу, що припадає на дні відпустки у відповідному місяці 21/70
Додаткового блага у вигляді наданих послуг рекрутингового агентства у працівника не виникає 22/72
Суми, сплачені підприємством за житло, надане своїм працівникам, підлягають оподаткуванню як доходи, отримані у негрошовій формі 25/72
Доходи, отримані від продажу сільськогосподарської продукції та продукції первинної переробки, не підлягають обкладенню податком з доходів фізичних осіб 26/76
Якщо підприємство не нараховувало заробітної плати працівникам за перший квартал 2005 р., то ф. №1ДФ за цей квартал не подається 29/71
Коригування помилки при обчисленні прибуткового податку у 2003 році 29/71
Кошти, перераховані приватним підприємцям і нотаріусам, відображаються у ф. №1ДФ 29/71
Сума фактично перерахованого податку у звітному місяці відображається відповідно до відображення у ф. №1ДФ сум фактично виплаченого доходу за звітний місяць 29/74
Суму утриманих та перерахованих аліментів слід відображати у ф. №1ДФ 29/74
Розмір та умови орендної плати за землю визначаються у договорі 29/74
Мати, яка виховує дитину-інваліда, має соціальну податкову пільгу у розмірі 150% 29/75
Допомога, що виплачується непрацюючим пенсіонерам, оподатковується за ставкою 13% 31/76
Юрособа-дарувальник зобов’язана надіслати податковому органу у строки, встановлені для податкового кварталу, інформацію про видачу фізособі подарунка 33-34/72
Вартість навчання на професійних курсах не є об’єктом обкладення податком з доходів фізичних осіб 33-34/75
При нарахуванні доходів у будь-яких негрошових формах податок підлягає сплаті до бюджету протягом банківського дня, наступного за днем виплати доходу 36/70
Утримувати податок з доходів приватного нотаріуса треба, навіть якщо за послуги сплачують готівкою через підзвітну особу 36/75
Приватний підприємець на загальній системі оподаткування має право подати уточнену Декларацію про доходи 38/77
Витрати на навчання в аспірантурі не можуть бути віднесені до податкового кредиту` 40/75
Продаж автомобілів — це вже підприємництво 40/77
Неповернуту позику фізична особа повинна відобразити у складі доходу в Декларації про доходи 41/75
Оподаткування «перехідних» відпускних проводиться з розбивкою за місяцями 45/38
Межа в розмірі 4100 грн не стосується податку з доходів фізичних осіб 45/39
Сума збору до ПФ та внесків до соцфондів не входить до об’єкта справляння податку з доходів 45/39
З поворотної матеріальної допомоги не справляється податок з доходів 45/43
Не оподатковується нецільова благодійна допомога, яка не перевищує граничного розміру й отримувач якої має право на ПСП 45/44
Якщо подарунки розповсюджуються не в результаті розіграшів та без персоніфікації, об’єкт обкладання ПДФО не виникає 45/45
Закони не мають зворотної дії 49/75
Які податкові пільги може отримати інвалід ІІ групи або пенсіонер? 50/75
пільги, звільнення від оподаткування
Підвищених розмірів пільг для інвалідів ІІІ групи (у т. ч. з дитинства) Законом про доходи не передбачено 49/76
звітність про доходи та утримані з них податки
Вихідна допомога — теж заробітна плата 12/68
Самозайняті особи, які не мають заробітної плати, втрачають право на податковий кредит 13/75
За несвоєчасне перерахування податку з доходів до бюджету роботодавець сплачує штраф 27/76
Суми неоподатковуваної благодійної допомоги відображають у формі №1ДФ з ознакою «14» 41/74
Неповернуту позику фізична особа повинна відобразити у складі доходу в Декларації про доходи 41/75
соціальна пільга
Податкова соціальна пільга застосовується лише за одним місцем праці 14/68
Удова, яка виховує двох неповнолітніх дітей, може сама визначити, якою саме соціальною пільгою їй користуватися. При цьому пільга надається на кожну дитину 37/76
Студенти — заочники і вечірники мають право на підвищену соціальну пільгу 39/75
Реалізувати право на ПСП у підвищеному розмірі платник може лише з моменту подання до працедавця відповідної заяви 43/72
Працівник не має права на ПСП до доходу, одержаного у місяці, в якому він звільнився 44/74
Працюючі пенсіонери і працівники на випробному терміні мають право на ПСП 45/41
Працівник не має права на ПСП у місяці звільнення, навіть якщо звільнення припало на останній день такого місяця 45/41
Працівниця, яка має трьох дітей віком до 18 років, при зарплаті до 1890 грн має право у 2005 році на ПСП у розмірі 720,5 грн щомісяця 45/41
Податковий агент не зобов’язаний виправляти порушення стосовно ПСП, допущене самим платником 45/42
Склад документів для застосування ПСП самотньою матір’ю встановлено постановою КМУ 49/76
Умови надання ПСП не залежать від тривалості робочого часу 50/74
компенсаційні та соціальні виплати
Вихідна допомога не належить до ФОП, проте оподатковується ПДФО 45/38
Одноразові грошові виплати громадянам похилого віку у зв’язку з виходом на пенсію оподатковуються при їх виплаті за ставкою 13% 47/74
При виплаті дивідендів емітент корпоративних прав є податковим агентом щодо податку з доходів 45/40
Грошова компенсація вартості молока за шкідливі умови праці не включається до оподатковуваного доходу 47/72
Неповернена позика працівника, що звільнився 47/73
З вартості путівок податок з доходів не справляється 48/72
Понаднормативні добові оподатковуються без застосування коригуючого коефіцієнта 50/72
Мито, митні збори та єдиний збір, що справляються у пунктах пропуску через кордон
Платник держмита при нотаріальному посвідченні договору застави визначається за домовленістю сторін 8/73
Внески на обов’язкове соціальне страхування
Нарахування до ПФ не можуть бути віднесені в рахунок коштів Фонду соцстраху від нещасних випадків 48/77
збір на обов’язкове соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві
Документи, необхідні для встановлення пільгового тарифу 48/77
Внески на страхування від нещасного випадку справляються із доплат, винагород і премій звільненим працівникам 48/78
«Спрощенці» сплачують внески на страхування від нещасних випадків на загальних підставах 48/78
Відповідальність за порушення законодавства про страхування від нещасного випадку встановлена статтею 165-4 КупАП 48/79
Максимальний дохід, з якого справляються внески на страхування від нещасного випадку, — 4100 грн на місяць 48/79
збір на обов’язкове соціальне страхування з тимчасової втрати працездатності
Роботодавці не мають права припиняти виплату допомоги у випадках, коли сума нарахованих страхових внесків до Фонду СС з ТВП не покриває фактичних витрат з виплати допомоги 36/68
Збір на обов’язкове державне пенсійне страхування
Порядок сплати внесків до Пенсійного фонду приватними підприємцями на загальній системі оподаткування 16/72
Нарахування штрафу та пені при несвоєчасній сплаті внесків до ПФ 39/73
Мінімальний страховий внесок до ПФ обчислюється пропорційно до календарних днів 45/48
Порядок нарахування штрафів за несплачені пенсійні внески регламентує стаття 106 Закону №1058 45/58
Збір з операцій продажу ювелірних виробів із золота (крім обручок) сплачують продавці ювелірних виробів незалежно від способу оподаткування їхніх доходів 45/62
Пенсійні внески сплачують за місцем нарахування 47/77
Сума коштів, що спрямовується до ПФ у вигляді частини ставки єдиного податку, зараховується у рахунок сплати страхових внесків 47/77
Єдиний податок
Безоплатна передача основних фондів не є об’єктом обкладення єдиним податком 36/74
сплата єдиного податку юридичними особами
При виплаті дивідендів платники єдиного податку — юрособи сплачують авансові внески 3-4/69
Яка база обкладення єдиним податком при продажу автомобіля 3-4/74
50% єдиного податку, сплаченого за працівників, які працюють в інших містах, перераховуються за місцем реєстрації приватного підприємця 3-4/76
Перерахування податку на прибуток на неправильний рахунок не є підставою для відмови в переході на єдиний податок 8/72
Погашення простроченої бюджетної заборгованості з ПДВ підприємству-«спрощенцю» не обкладається єдиним податком 12/70
Для юридичних осіб на 2005 рік діють нові ставки єдиного податку 13/73
Книгу обліку доходів та витрат можна вести в електронному вигляді з занесенням підсумованих даних до книги, зареєстрованої в ДПА 16/71
Компенсація за невикористану відпустку не обкладається єдиним податком 19/71
У разі отримання коштів до державної реєстрації збільшення статутного фонду ці кошти підлягають обкладенню єдиним податком 27/76
Навіть при торгівлі товаром, що має пільгу з ПДВ, підприємство може обрати ставку єдиного податку 6% 40/75
Суми коштів, які надійшли помилково, не можуть включатися до бази обкладання єдиним податком 45/47
Платники єдиного податку не оподатковують отриману фінансову допомогу 45/62
Сума коштів, що спрямовується до ПФ у вигляді частини ставки єдиного податку, зараховується у рахунок сплати страхових внесків 47/77
сплата єдиного податку фізичними особами
Штрафні санкції за сам факт перевищення виручки від реалізації 500000 грн чинним законодавством не передбачені 2/68
Який термiн передбачено для переходу на загальну систему оподаткування 2/72
Чи треба фізичній особі — «єдиноподатнику» сплачувати ПДВ при одержанні послуг від нерезидента 2/73
За відсутності доходів за будь-який квартал зарахувати єдиний податок на майбутні періоди не можна 6/77
За відсутність обліку або неналежне ведення Книги №10 накладається штраф від 17 до 85 грн 10/72
Приватні підприємці на єдиному податку повинні сплачувати пенсійні внески 12/69
СПД на єдиному податку не повинен розраховувати витрати своєї діяльності за нормами 16/75
Порядок подання декларації про дохід підприємцем-«єдиноподатником» 19/68
Платники єдиного податку сплачують транспортний податок та орендну плату за земельні ділянки на загальних підставах 31/76
«Спрощенці» сплачують внески на страхування від нещасних випадків на загальних підставах 48/78
Податок на нерухоме майно
Платником податку на землю є власник або землекористувач 8/75
Земельний податок чи плата за землю можуть бути враховані у загальній вартості оренди 9/76
Коефіцієнти індексації щодо податку на землю у 2003 та 2004 роках 11/72
Ресурсні і рентні платежі
збір за забруднення навколишнього природного середовища
«Брудний збір» визначається за формулою, а Розрахунок щодо нього подається до податкового органу за місцем реєстрації підприємства 3-4/75
Представництво іноземного підприємства є платником збору за забруднення навколишнього середовища 30/74
У бухобліку та у звіті про забруднення відображаються фактичні витрати пального протягом звітного періоду 38/73
збір за спеціальне використання природних ресурсів
Розрахунок суми збору за спеціальне водокористування за квартал 2005 р. здійснюється окремо: з 1 до 14 січня включно і з 15 січня до 31 березня включно 20/73
плата (податок) за землю
Коефіцієнти індексації щодо податку на землю у 2003 та 2004 роках 11/72
Підприємство на спрощеній системі оподаткування не сплачує податок на землю у разі, якщо земельна ділянка використовується для підприємницької діяльності 19/72
Підприємство є платником земельного податку до моменту виключення його з Держреєстру 30/76
Садівничі товариства сплачують податок за землі загального користування, а саме: дороги, проїзди, захисні смуги 40/76
Орендарі приміщень не є платниками податку на землю 45/57
фіксований сільськогосподарський податок
Грошова оцінка земель за 2004 рік станом на 01.01.2005 р. не індексується 7/77
Дохід від переробки давальницької сировини не належить до доходу від реалізації сільгосппродукції 23/75
Підприємство, що займається відгодівлею худоби, може обрати ФСП 35/74
інші
Підприємство, засновником якого є нерезидент-фізособа з часткою понад 25%, може перейти на спрощену систему оподаткування 22/76
«Спрощенець» — юридична особа враховує у складі своєї оподатковуваної виручки дохід від продажу корпоративних прав 26/77
Вартість ОФ у приватного підприємця може бути встановлена за експертною оцінкою з використанням витратного методу 32/77
Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів
Транспортний податок можна сплатити наперед 3-4/75
Перерахунок транспортного податку протягом року не проводиться 9/77
При знятті транспортного засобу з обліку перерахунок суми податку здійснюється з наступного кварталу та подається уточнюючий розрахунок 41/76
Місцеві податки
Для обчислення комунального податку враховуються працівники, які перебувають у відпустці без збереження заробітної плати 12/67
податок з реклами
Податок на рекламу зазначається у податковій накладній у рядку «Зворотна тара» 7/69
Об’єктом податку з реклами є вартість послуг за встановлення та розміщення реклами 32/72
комунальний податок
Юрособа-«єдиноподатник» не сплачує комунального податку 8/74
Порядок сплати комунального податку філіями встановлюється місцевими радами за місцезнаходженням цих філій 9/70
Місцеві збори (обов’язкові платежі)
ринковий збір
Підприємство, яке лише здає в оренду площі для торгівлі на ринку, не є платником ринкового збору 8/74
Отримання готівки як ринкового збору не патентується 8/74
інші
Термін дії дозволу на розміщення об’єкта торгівлі необмежений 49/77
Спеціальні режими оподаткування
неприбуткові та благодійні організації
При передачі приміщення благодійній організації у вигляді благодійного внеску податкові зобов’язання з ПДВ не нараховують 19/67
оподаткування нерезидентів
Суб’єкти малого підприємництва сплачують пенсійний збір з надання послуг стільникового зв’язку на загальних підставах 47/78
Податкова та інша звітність
Сума пільг з ПДВ у формі 1-ПП визначається за алгоритмом 2/76
Якщо фізособа-СПД — платник ПДВ, то суму сплаченого до бюджету ПДВ слід відображати у складі витрат 41/73


версія для друкувідправити поштоюнаписати редактору


Наступна стаття:  На початок статті 



Податкове адміністрування Частковий перегляд статті (тільки початок)
Консультують фахівці
Тематичний покажчик публікацій друкованого видання тижневика "Дебет-Кредит" 2005 року...

В рубриці: 


ПДВ при постачанні сільгосппродукції Частковий перегляд статті (тільки початок)
№ 36 (3.9.2012) :: Консультують фахівці
Що є об’єктом обкладення ПДВ при здійсненні платником податку операцій з постачання сільгосппродукції та продуктів її переробки особам, які не зареєстровані як платники ПДВ, у разі якщо така продукція раніше придбавалася таким платником у населення та/або...

Виписування зведеної ПН можливе у разі отримання кількох авансових платежів протягом дня від одного покупця за одним договором Частковий перегляд статті (тільки початок)
№ 36 (3.9.2012) :: Консультують фахівці
Як виписується податкова накладна у разі отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того самого покупця за одним і тим самим договором? Річ у тім, що аванс від покупця надійшов двічі: зранку і ввечері. На кожен аванс виписано ок...

0.873379