Дебет-Кредит
Украинский бухгалтерский еженедельник
#05 '2001: Практичная бухгалтерия -Школа бухгалтера: урок 13-й (часть 2)

ШКОЛА БУХГАЛТЕРА:

Практика

Сегодня наша практика посвящена теме учета операций c подотчетными лицами.

Напомним, что в уроке №2, "ДК" №8 за 2000 г., а также в уроке №9, "ДК" №26 за 2000 г., были определены следующие исходные данные о работниках Морозовой А.Н. и Соколовой М.Р.:

- 31 января 2000 г. Морозова Анна Николаевна - продавец-кассир ООО "Галикон" получила из кассы предприятия деньги на покупку товаров в размере 600,00 грн;

- 31 января 2000 г. Соколова Мария Романовна - продавец-кассир ООО "Галикон" получила из кассы предприятия деньги на покупку канцелярских принадлежностей в размере 120,00 грн.

Денежные средства были выданы в соответствии с устным распоряжением директора Чернивецкого В.А. на цели, указанные выше.

Во исполнение распоряжения директора Морозова А.Н. и Соколова М.Р. осуществили соответствующие закупки ценностей, оформили необходимые документы, отражающие операции закупки, ценности доставили и сдали на склад ООО "Галикон" и составили "Авансовые отчеты", подтверждающие выполнение поручения директора и целевое использование средств.

Морозова А.Н. 31.01.2000 г сдала на склад ООО "Галикон" купленный товар на основании следующих документов:

- накладной на отпуск товарно-материальных ценностей №358 от 31.01.2000 г.;

- накладной на отпуск товарно-материальных ценностей №59 от 31.01.2000 г;

- кассового чека №017821 и налоговой накладной №745 от 31.01.2000 г.

Морозова А.Н. отчиталась за использованные наличные денежные средства, полученные ею в подотчет, оформив и утвердив "Авансовый отчет" №1. А также возвратила в кассу ООО "Галикон" неиспользованные по назначению денежные средства в размере 82 гривны 57 копеек, что подтверждено приходным кассовым ордером №3 от 31.01.2000 г. (практика к уроку №9, "ДК" №26 за 2000 г.).


Блок-схеми:

Отчет об использовании денежных средств продавцом-кассиром Морозовой А.Н.
PDF-148Kb

Отчет об использовании денежных средств продавцом-кассиром Соколовой М.Р.
PDF-94Kb


Соколова М.Р. 31.01.2000 г. сдала на склад ООО "Галикон" купленный товар на основании квитанции к приходному кассовому ордеру №134 от 31.01.2000 г. и налоговой накладной №158 от 31.01.2000 г. и отчиталась перед бухгалтерией предприятия за использованные суммы авансовым отчетом №2.

Оприходование товара и канцелярских принадлежностей на склад. Регистрация приходных документов

Заведующий складом ООО "Галикон" Савченко Виталий Петрович осуществил прием доставленного подотчетными лицами товара и канцелярских принадлежностей на склад на основании накладных на отпуск товарно-материальных ценностей, налоговых накладных, квитанций и чеков и выписал приходные ордера по форме М-4.

Напоминаем, что процедура заполнения форм М-4 и М-7 приведена в уроке №7, "ДК" №20 за 2000 г., типовая форма М-4 приведена в уроке №12, "ДК" №45 за 2000 г. Личные данные заведующего складом Савченко В.П. приведены в уроке № 2, "ДК" №8 за 2000 г.


Ответ На Задание "Школы бухгалтера" №9

Для выполнения задания необходимо последовательно выполнить следующие действия:

Бухгалтер должен:

1. Выписать приходный кассовый ордер (типовая форма КО-1) для приема в кассу предприятия наличных денег от Лозового Ю.А. в качестве взноса в уставный фонд предприятия.

2. Подписать приходный кассовый ордер у главного бухгалтера предприятия и заверить печатью.

3. Зарегистрировать приходный кассовый ордер в книге регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (типовая форма КО-3).

4. Передать оформленный соответствующим образом приходный кассовый ордер кассиру.

Кассир на основании оформленного приходного кассового ордера должен:

1.Осуществить прием денег в кассу предприятия от Лозового Ю.А. на основании соответствующим образом оформленного приходного кассового ордера, подписать ордер и погасить штампом или записью "Оплачено" с указанием даты (число, месяц, год);

2. Выдать Лозовому Ю.А. квитанцию, которую кассир отделяет (отрезает) от приходного кассового ордера.

3. Сделать соответствующую запись в кассовую книгу сразу после получения денег в кассу предприятия.

Ниже приведен заполненный приходный кассовый ордер, оформленный на прием в кассу денег, поступивших в качестве взноса в уставный фонд ООО "Галикон" от Лозового Юрия Андреевича и "Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов" типовой формы КО-3 с регистрацией всех приходных кассовых документов, оформленных по кассе ООО "Галикон" за январь 2000 года (рассмотрен вариант, при котором "Журнал" заполняется отдельно по приходным и отдельно по расходным кассовым документам).

Обращаем Ваше внимание на то, что в соответствии с условием задания Вы должны были заполнить приходные кассовые ордера не только по поступлению денежных средств от Лозового Ю.А., но и по поступлению денежных средств с расчетного счета для выдачи подотчетным лицам, а также по возврату Морозовой А.Н. неизрасходованной подотчетной суммы.


Задание №13

Тема сегодняшнего задания связана с оформлением документов на отпуск запасов и косвенным образом - с расчетами с подотчётными лицами.

В "Практике" сегодняшнего урока №13 подотчетное лицо ООО "Галикон" продавец-кассир Морозова А.Н. в соответствии с устным распоряжения директора приобрела 31.01.2000 г. товар:

1). со склада-магазина ООО "Викторина";

2). с оптового склада ООО "Зазимье".

Вам необходимо должным образом оформить следующие документы:

1. Накладную на отпуск товарно-материальных ценностей № 59 от 31.01.2000 г. на общую сумму 410,00 грн, полученных от ООО "Викторина".

2. Накладную на отпуск товарно-материальных ценностей № 358 от 31.01.2000 г. на общую сумму 59,62 грн, полученных от ООО "Зазимье".

Данные документы заполняются от имени ООО "Викторина" и ООО "Зазимье".

Те реквизиты, для заполнения которых необходимые данные не приведены в "Практике", можно не заполнять.

Напомним, что в уроке № 7, "ДК" № 20, на с.24, 26, 27, 52 дано описание применения, порядок использования и типовая форма накладной -требования на отпуск материалов формы М-11.

Ждем Ваших ответов. Удачи Вам в Новом 2001 году!
Ответы на задание №13 можно присылать почтой, факсом или электронной почтой (на Ваше усмотрение) по таким адресам:
01023, г. Киев, ул. Мечникова, 10/2; Киев-23, 01023, а/с 178;
факс: (044) 294-65-47, 294-60-13;
e-mail: debet-kredit@gc.kiev.ua, karev@gc.kiev.ua.

Анонс. Читайте в следующем выпуске "школы бухгалтера":

  • В следующем уроке школы бухгалтера, в частности в разделе "Необоротные активы", расскажем об исправлении технических отклонений и недоделок, выявленных в процессе строительства или приемки объекта, и варианты отражения их в бухгалтерском учете
© 2001
"Дебет-Кредит"
Редакция: debet-kredit@gc.kiev.ua