Нове число  Дебет-Кредит
Українською Украинский бухгалтерский еженедельник
#05'2003: Школа бухгалтера << >>

Содержание урока - Все уроки школы- Цей урок українською

Школа бухгалтера. Урок 32 (февраль 2003)

Тест

Касса и кассовые операции

Вопрос учета кассовых операций подробно освещался в «Школе бухгалтера» в течение 2000-2002 годов1 . Предложенный сегодня тест - это возможность повторить изученный ранее материал. Выберите один из предложенных вариантов ответов, по вашему мнению правильный, и проверьте свои знания по теме, которая по общему признанию бухгалтеров считается самой простой2 .


1 Последние публикации смотри в №№ 6 и 11 за 2002 год.

2 Один правильный ответ оценивается в один балл.


1. Какой первичный документ подтверждает факт сдачи выручки в учреждение банка работником предприятия?

1. Банковская выписка со штампом банка и подписью работника банка.

2. Квитанция к объявлению на внесение денежной наличности, с подписью кассира и бухгалтера банка, и заверенная штампом банка.

3. Расходный кассовый ордер с подписью главного бухгалтера и руководителя предприятия.

2. Инвентаризация кассы ответственными лицами предприятия проводится с такой периодичностью:

1. 1 раз в квартал.

2. 1 раз в месяц.

3. В сроки, установленные руководителем.

3. Лимит кассы для предприятия оптовой торговли устанавливается:

1. Приказом руководителя предприятия без уведомления банка, который осуществляет кассовое обслуживание.

2. Главным бухгалтером по согласованию с руководителем предприятия.

3. Обслуживающим банком, на основе представленного предприятием расчета.

4. В каком случае подпись руководителя предприятия (или лица, которое его замещает) на расходном кассовом ордере не является обязательной?

1. В случае его отсутствия по причине командировки.

2. В случае, когда выплата денежных средств производится на расходы, связанные с обстоятельствами форс-мажора.

3. В случае, когда на приложенных к расходному кассовому ордеру документах есть разрешительная подпись руководителя.

5. Устанавливается ли частным предпринимателям лимит кассы?

1. Нет.

2. Да.

3. Только тем, которые не являются плательщиками фиксированного налога.

6. Какой бухгалтерской проводкой отображается депонирование денежных средств, невыданных из кассы работнику во время установленного срока выплаты заработной платы?

1. Д-т 661 К-т 662.

2. Д-т 311 К-т 301.

3. Д-т 662 К-т 301.

7. В соответствии с заключенным контрактом на предприятии работает гражданин США, которому по условиям этого же контракта выплачивается заработная плата в иностранной валюте. Правомерна ли выплата заработной платы в иностранной валюте?

1. Нет, не правомерна, поскольку выплата зарплаты осуществляется только в национальной валюте.

2. Выплата правомерна в любой валюте.

3. Выплата правомерна, но только в евро или долларах США.

8. Менеджер предприятия «Бета» 20.12.2002 г. приобрел в фирме «Альфа» за собственные наличные денежные средства товар для производственных потребностей фирмы «Бета» на сумму 3500 грн., что подтверждено авансовым отчетом с приложением всех надлежащих документов. Авансовый отчет представлен своевременно и утвержден руководителем в полной сумме. Будет ли наложен штраф на предприятие «Бета» при проверке налоговыми органами?

1. Нет, санкции к предприятию «Бета» в виде штрафа не будут применяться, поскольку товар приобретался за собственные денежные средства менеджера, но данная операция будет являться нарушением кассовой дисциплины.

2. Нет, санкции к предприятию «Бета» в виде штрафа не будут применяться, поскольку предоставлены все документы, подтверждающие факт приобретения товаров, и данная операция не будет являться нарушением кассовой дисциплины.

3. Да, санкции к предприятию «Бета» в виде штрафа будут применяться, поскольку данная операция будет являться нарушением кассовой дисциплины.

9. Имеет ли право кассир выдать заработную плату работника предприятия Кравцова О.П., который отсутствует по причине болезни, его жене Кравцовой К.В., которая также является работником данного предприятия и преддъявила кассиру копию паспорта с отметкой о зарегистрированном браке, но без доверенности Кравцова О.П.?

1. Имеет право только по письменному указанию руководителя предприятия.

2. Не имеет права.

3. Имеет право только при условии получения расписки от Кравцовой К.В.

10. Для получения с валютного счета наличных денежных средств для выдачи аванса на командировку за границу в банк подается:

1. Чек.

2. Расходный кассовый ордер, поручение на получение валюты, и расчет затрат.

3. Заявка, поручение на получение валюты и расчет затрат.

4. Поручение на получение валюты.

11. Последовательность оформления расходного кассового ордера такова:

1. а) Бухгалтерия - выписка; б) Руководитель - подпись; в) Главный бухгалтер  - подпись; г) Бухгалтерия - регистрация; д) Кассир - выдача наличности, подтверждённая подписью получателя, и регистрация в «Кассовой книге».

2. а) Руководитель - распоряжение или приказ; б) Бухгалтерия - выписка и регистрация; в) Главный бухгалтер - подпись; г) Руководитель - подпись; д) Кассир - выдача наличности, подтверждённая подписью получателя, и регистрация в «Кассовой книге».

3. а) Бухгалтерия - выписка и регистрация; б) Руководитель - подпись; в) Главный бухгалтер - подпись; г) Кассир - выдача наличности, подтверждённая подписью получателя, и регистрация в «Кассовой книге».

12. Какой документ не подписывает руководитель предприятия?

1. Расходный кассовый ордер.

2. Платежную ведомость.

3. Авансовый отчет.

4. Приходный кассовый ордер.

13. Предприятие по договору займа получило денежные средства от учредителя - физического лица - в сумме 6000 грн. Является ли возвращение учредителю наличных денежных средств в указанном размере нарушением кассовой дисциплины?

1. Да.

2. Нет.

3. Да, является нарушением, но только в случае, если уставом не предусмотрено предоставление займов учредителями.

14. Срок сохранения кассовых документов на предприятии составляет:

1. Три года, при условии проведения за указанный период документальной проверки.

2. Один год, при условии проведения за указанный период документальной проверки.

3. Хранятся бессрочно.

15. Отделенный подраздел производственного предприятия имеет свою кассовую книгу, реализует продукцию собственного производства и самостоятельно сдает наличную выручку в банк. Является ли обязательным применение регистратора расчетных операций этим структурным подразделом?

1. Нет.

2. Да.

3. Применение РРО осуществляется на усмотрение руководства головного предприятия.

16. Из полученной наличной выручки предприятием торговли 5500 грн. было израсходовано на выплату заработной платы работникам предприятия, остаток - внесен на текущий счет в учреждении банка. Является ли правомерной данная выплата?

1. Нет, данная выплата не является правомерной в любом случае.

2. Да, данная выплата является правомерной в любом случае.

3. Да, данная выплата является правомерной, но лишь при отсутствии у предприятия задолжености по налогам.

17. Частным предприятием «А» на счет другого частного предприятия «Б» внесено 10000 грн. через кассу банка. Для кого из участников расчетов данная операция является наличной, а для кого - безналичной?

1. «А» - безналичной, «Б» - наличной.

2. Для обоих - безналичной.

3. Для обоих - наличной.

4. «А» - наличной, «Б» - безналичной.

18. Ответственность за соблюдение порядка ведения операций с денежной наличностью на предприятии в соответствии с нормативными документами возложена на:

1. Руководителя предприятия.

2. Кассира.

3. Главного бухгалтера предприятия.

19. Кассир предприятия общественного питания не успел сдать в вечернюю кассу банка выручку за реализованную продукцию в сумме 450 грн. до 18.00 часов. Будет ли считаться данная денежная наличность превышением лимита кассы, который установлен в размере 100 грн.?

1. Да, будет.

2. Нет, не будет, если выручка проведена через РРО и, соответственно, не позднее следующего рабочего дня будет отражена в кассовой книге.

3. Нет, не будет, если выручку провести через РРО и кассовую книгу в начале следующего рабочего дня.

20. Предприятие получило в банке 500 грн. на хозяйственные нужды, что указано в чеке, а фактически данные денежные средства были израсходованы на предоставление материальной помощи работникам предприятия. При проверке целевого использования средств контролирующими органами за данную операцию на предприятие будет наложен штраф в размере:

1. 2500 грн.

2. 125 грн.

3. 500 грн.

4. 250 грн.

21. При проверке соблюдения кассовой дисциплины контролирующими органами особое внимание отводится выдаче-получению денежной наличности в значительных размерах, то есть:

1. В эквиваленте больше 10000 долл. США.

2. В эквиваленте больше 10000 евро.

3. Больше 100000 грн.

4. Больше 10000 грн.

22. Независимо от установленных сроков выплаты заработной платы учреждениями банков осуществляется выдача наличных средств предприятиям для осуществления выплат:

1. Годовых премий.

2. Заработной платы, компенсации за неиспользованный отпуск и прочих выплат при увольнении работника.

3. Пособий по временной нетрудоспособности.

4. Материальной помощи.

23. Какой размер штрафных санкций предусмотрен за не оформление, не полное оформление или несвоевременное оформление поступления наличности в кассу, например 100,00 грн.?

1. 200,00 грн.

2. 25,00 грн.

3. 100,00 грн.

4. 500,00 грн.

24. В продовольственном магазине на протяжении трех часов работы по техническим причинам отсутствовала электроенергия, вследствие чего не работал регистратор расчетных операций (РРО). Как в таком случае необходимо было фиксировать поступления наличной выручки?

1. Записывать поступления на отдельном листе, выдавать товарные чеки, а после восстановления электроснабжения итог занести в память РРО.

2. Расчеты проводить с помощью книги учета расчетных операций и расчетной книжки, после восстановления электроснабжения через РРО необходимо провести зафиксированные суммы расчетов, а также, соответственно, внести в контрольную ленту (в случае обнуления оперативной памяти) - за время исправной работы РРО, в отдельности по каждой ставке НДС, после чего выполнить Z-отчет.

3. Расчеты проводить с помощью книги учета расчетных операций и расчетной книжки, после восстановления электроснабжения сдать в банк полученную во время работы без РРО выручку и продолжать работать с РРО. При этом выручка согласно книге учета расчетных операций оприходуется в кассу предприятия отдельным прибыльным кассовым ордером.


Правильные ответы с пояснениями

№ вопроса   Прави-
льный вариант ответа  
Источник информации (для справки)
Вид и название документа Раздел, пункт, подпункт
1. 2 Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденное постановлением Правления НБУ от 19.02.2001г. №72 (далее - Положение №72) Р. 3, п.3.6
2. 3 Положение №72 Р. 4, п.4.10
3. 3 Инструкция об организации работы с наличным оборотом учреждениями банков Украины, утвержденная постановлением Правления НБУ от 19.02.2001г. №69 (далее - Инструкция №69) П.п.4.4-4.6
4. 3 Положение №72 Р. 3, п.3.3
5. 1 Инструкция №69 П.4.14
6. 1 Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденная приказом Минфина №291 от 30.11.99г. -
7. 2 Правила использования наличной иностранной валюты на территории Украины, утвержденные постановлением Правления НБУ от 26.03.98г. №119 (далее - Правила № 119)  
8.   3   Положение №72 Р. 2, п.2.3
Письмо НБУ от 27.02.2002г. №11-113/396  
9. 2 Положение №72 Р. 3, п.3.5
10. 3 Правила № 119 П.п.1.1.1
11. 2 Положение №72 Р.3, п.3.3, 3.9-3.12
12. 4 Положение №72 Р. 3, п.3.2
13. 2 Положение №72 Р. 2, п.2.3
14.   1   Перечень типичных документов, которые создаются в деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, организаций и предприятий, с указанием сроков сохраняемости документов, утвержденный приказом Главного архивного управления при КМУ от 20.07.98г. №41 П.п.4.2, ст.315
Положение №72 Р. 3, п.3.12
15.   1   Закон Украины «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 01.06.2000г. №1776-ІІІ (далее - Закон об РРО) Ст.9 п.1
Положение №72 Р. 4, п.4.2
16. 3 Положение №72 Р. 2, п.2.12
17.   4   Положение №72 Р. 2, п.2.2., п.2.7
Письмо НБУ от 11.01.2002г. №11-113/60  
18. 1 Положение №72 Р. 5, п.п.5.1.3
19. 2 Положение №72 Р. 2, п.2.10
20. 3 Указ Президента Украины «О применении штрафных санкций за нарушение норм по регулированию оборота денежной наличности» в редакции Указа Президента от 11.05.99г. №491/99 (далее Указ № 491) П.1
21. 2 Положение №72 Р. 5, п.5.6
22. 2 Инструкция №69 П.4.21
23. 4 Указ №491 П.1
24.   2   Закон об РРО Ст.5
Порядок регистрации, опломбирования и применения регистраторов расчетных операций за товары (услуги), утвержденный приказом ГНАУ от 01.12.2000г. №614 П.4.9

Итоговая оценка знаний

Сумма набранных баллов Более 20 15-20 14-10 Ниже 10
Итоговая оценка знаний отлично хорошо удовлет-
ворительно
неудовлет-
ворительно

Татьяна Абрамцова


Далее: Из истории налоговой отчетности Содержание урока
Версия для печати Версия для печати Отправить по почте Отправить по почте
<< >>
© 2003
"Дебет-Кредит"
Редакция: debet-kredit@gc.kiev.ua