(044) 391-51-90 (92)
ru ua

Маєте пропозиції, зауваження чи побажання? Зв’яжіться з редакцією!
Ми неодмінно відповімо.



 Актуально!




Ближайшие семинары :
Все семинары ...         
(полный план-график)







 : загальний по сайту



Курсы валют на PROext
Межбанковские курсы валют

Все семинары и тренинги

www.incon.com.ua incon@i.com.ua
Тел/Факс (044)221-69-87; (067) 536-09-01 МАРИНА

ТРАНСФЕРТНЫЕ ЦЕНЫ В НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ
Как бухгалтеру работать с трансфертной ценой: анализ законодательства, рекомендации

30 августа 2017 года

Самарченко
Елена Романовна

независимый консультант по вопросам  налогообложения и бухгалтерского учета, автора многочисленных публикаций в бухгалтерской прессе.

В программе семинара:

Блок 1. Обычные цены, рыночные цены как основа для учета

  • Определение термина «обычная цена» в налоговом законодательстве: государственное регулирование цен, обязательный аукцион, обязательная оценка, форвардные, фьючерсные контракты, принудительная продажа заложенного имущества.
  • Иные базы налогообложения, применяемые в НКУ: таможенная стоимость, себестоимость, балансовая стоимость, стоимость приобретения. В каких случаях и когда применяются

Определение и «поиск» контролируемых операций

  • Какие операции относятся к контролируемым. Анализ изменений, внесенных в 2017 году. Какие операции следует подвергать анализу.
  • Определение общего дохода (курсовые разницы и проч.)
  • Стоимостные критерий для контролируемой операции. По какому принципу считать операцию состоявшейся? Как учитывать предоплаты, возвраты и прочие «нестандартные» ситуации (кредит-ноты и т.д.)
  • Связанные лица: критерии, анализ связанности лиц (с учетом изменений 2017-го года). Определение связанности в цепочке операций, «связанность» через размер долга по заемным средствам и т.д.
  • Посреднические операции (изменения-2017). Проблемы посреднических схем при выявлении контролируемой операции и составлении Отчета
  • Контрагенты из стран с низкой налоговой юрисдикцией и «особые» организационно-правовые формы, подпадающие под анализ. Документы Кабмина действующие и ожидаемые.
  • Проблемные схемы в операциях с участием трех сторон (когда субъект из страны с низконалоговой юрисдикцией не является непосредственным контрагентом)

Блок 2. Принцип «вытянутой руки».

  • Суть метода «вытянутой руки»
  • Анализ сопоставимых операций. Какие критерии необходимо учитывать
  • «Корректировка» условий договора для признания операции сопоставимой
  • Какие документы составлять предприятию для подтверждения сопоставимости/несопоставимости операции

Блок 3. Выбор метода установления соответствия контролируемой операции принципу «вытянутой руки»
Анализ каждого метода, предлагаемого НКУ:

  • метод сравнительной неконтролируемой цены
  • метод цены перепродажи
  • метод «расходы плюс»
  • метод чистой прибыли
  • метод распределения прибыли
  • Метод сравнительной неконтролируемой цены. Можно ли его считать приоритетным по отношению к другим методам. Суть анализа, описание процедуры, осуществляемой предприятием
  • Использование источников информации. Отсутствие официальных источников. Чем и как подтвердить «поиск» сравнимых цен
  • Обоснование применения того или иного метода при различных хозяйственных операциях (продажа товаров, проценты нерезидентам, роялти, аренда и т.д.)
  • Расчет диапазона цен (рентабельности) и медианы такого диапазона для целей трансфертного ценообразования. Числовой пример расчета.

Блок 4. Подготовка и предоставление информации о трансфертном ценообразовании

  • Примерный перечень информации, которая должна быть представлена
  • Кому, куда, в какие сроки подается документация
  • Необходимость хранения документации
  • Штрафные санкции за непредставление информации

Блок 5. Составление отчетности по трансфертному ценообразованию, налоговые последствия

  • Анализ порядка составления отчета по трансфертным ценам. Сложности при заполнении отчета о трансфертных ценах.
  • Сроки представления отчета, штрафные санкции за его непредставление
  • Какие документы необходимо иметь при составлении отчетности
  • Документы, запрашиваемые контролирующими органами при проверке отчета
  • Последствие отклонения обычной (трансфертной) цены от договорных цен
  • Корректировка показателей декларации по налогу на прибыль в связи с применением трансфертных цен. В каких случаях проводится самостоятельная корректировка, заполнение приложения ТЦ к декларации

Блок 6. Особые случаи обоснования договорной цены

  • Приобретение товаров (работ, услуг, необоротных активов) у нерезидентов с низкой налоговой юрисдикцией
  • Выплата роялти нерезиденту

Блок 7. Налоговый контроль и проверки Отчета о контролируемых операциях

  • Как осуществляется контроль за ТЦО
  • Мониторинг и опросы налогоплательщиков
  • Основания для проверки ТЦО

Стоимость участия одного слушателя семинара -1600,00 грн. (Без НДС)

При ранней оплате (за 7 дней до начала семинара) – 1450,00 грн.

Зарегистрироваться и получить дополнительную информацию можно по тел. (044)221-69-87; (067) 536-09-01 Марина

Все семинары и тренинги




 На початок 




0.0075149999999999