ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.



 Актуально!




Чергові семінари,
тренінги, вебінари ...

Більше семінарів ...









 : общий
   (по всем сайтам ДК)






Школа бухгалтера № 12 (16.6.2008)
Повторение изученного

Внимание! Архивная публикация 

 


Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.
Для работы с актуальными материалами журнала перейдите к ONLINE.dtkt.ua

либо выберите нужный вам раздел ДК-портала в верхней строке навигации.

Перечень вопросов

Если ты задаёшь вопрос, значит, ты уже знаешь половину ответа.

Стас Янковский

Содержание
№ «ШБ»
№ стр.
Повторение изученного
«Строгие» кассовые ордера
Будут ли с 1 января действовать «строгие» бланки кассовых ордеров?
1-2
16
Может ли повлиять недоплата взносов в Пенсионный фонд на пенсию работника
Может ли Пенсионный фонд отказать работнику в начислении пенсии за все то время, когда предприятие не уплачивало за него взносы в Пенсионный фонд?
3
14
Ограничение в пятьсот тысяч
Частный предприниматель - плательщик единого налога в 1-м квартале 2007 года ошибся в подсчетах своего дохода. Из-за этой ошибки он в 4-м квартале 2007 года превысил допустимый предел в 500 тыс. грн. Каковы теперь его действия, если, не зная еще о допущенной им ошибке, он подал в ГНИ Заявление на право применения упрощенной системы налогообложения и получил Свидетельство плательщика единого налога на 2008 год?
4
13
Отказ плательщика единого налога от упрощенной системы налогообложения
Частный предприниматель, у которого полученный доход оказался на грани 500 тыс. грн, отказался в 4-м квартале 2007 года от уплаты единого налога, подал с Отчетом за 3-й квартал 2007 года Свидетельство плательщика единого налога и решил, что с 1-го квартала 2008 года он вновь сможет зарегистрироваться плательщиком этого налога. Налоговая инспекция отказала ему в переходе на единый налог на весь 2008 год и насчитала налоговые обязательства по НДС на всю сумму полученного им в 4-м квартале 2007 года дохода. Правомерны ли действия налоговой инспекции?
5
13
Лицензирование автоперевозок
Частный предприниматель работает на едином налоге. Его вид деятельности - пассажирские перевозки легковым автотранспортом (код - 60.22). Он уверен, что ему и его сотоварищам лицензия на автоперевозки необходима только в случае перевозки более семи человек или при осуществлении загородных поездок. И очень огорчается, что его мнение не совпадает с требованиями ГАИ
6
13
Налоговая индексация ОФ
Может ли предприятие в 1-м квартале 2008 года провести индексацию своего здания за 2007 год?
7-8
16
Просто ли арендовать у ОСМД?
Объединение совладельцев многоквартирных домов, неприбыльная организация, сдает в аренду физическому лицу принадлежащую ему квартиру. Должно ли оно включать полученную от физлица арендную плату в свой налоговый отчет об использовании средств неприбыльными учреждениями и организациями?
9
13
Учет озеленения территории
Предприятием были закуплены и высажены перед офисом деревья. Стоимость каждого дерева около 40 грн за штуку. Как эти деревья учитывать в бухгалтерском и налоговом учете?
10
12
«Старые» штрафы в Фонд инвалидов
На предприятии с 2003 по 2005 год в штате состояло до 50 человек, и инвалиды не работали. С 2006 года предприятие в связи с уменьшением оборотов провело сокращение работающих и с того момента по настоящее время на нем работает не более 8 человек. Может ли Фонд инвалидов оштрафовать предприятие за невыполнение норматива по трудоустройству инвалидов за период с 2003 по 2005 год, ведь срок исковой давности по этим штрафам истек?
11
12
тест
Декларация по прибыли предприятия
1-2
36
1. Предприятие в процессе производства использует горючие газы. Может ли оно включить в валовые расходы сумму страховых платежей по договору страхования гражданской ответственности за ущерб, который может быть нанесен пожарами и авариями на объектах повышенной опасности?
2. Руководителем принято и оформлено приказом по предприятию решение о проведении вакцинации сотрудников против гриппа. Может ли предприятие включить затраты на проведение этой вакцинации в валовые расходы как расходы, связанные с охраной труда?
3. Представительство нерезидента по договору поручения поручает украинской компании приобрести на территории Украины медпрепараты и бесплатно передать их в украинские исследовательские центры для клинических исследований. Возникают ли у компании какие-либо налоговые последствия по налогу на прибыль по такой операции?
4. Предприятие хозспособом строит свои производственные помещения. Может ли оно включить в валовые расходы зарплату директора, если в бухучете ее начисление отражено по дебету счета 151 «Капитальное строительство»?
5. На балансе предприятия числится грузовой автомобиль. Есть возможность поменять его через автосалон на новый, но с доплатой. При такой замене в какой сумме у предприятия возникает валовой доход?
6. Покупатель в связи с тем, что ему не подошел приобретенный товар, возвращает его продавцу. Цена на товар на момент возврата увеличилась. Должен ли продавец корректировать валовые доходы на стоимость возвращаемого некачественного товара?
7. Предприятие за непринятие на работу инвалида уплатило штраф в Фонд социальной защиты инвалидов. Может ли оно отнести такие затраты на свои валовые расходы?
8. Предприятие-импортер для целей ввоза импортных товаров в Украину осуществляет их сертификацию в соответствии с требованиями Закона № 2406-III. Может ли оно расходы на сертификацию отнести на свои валовые расходы?
9. При таможенном контроле предприятие понесло затраты на аренду помещения для прохождения карантина товара. Может ли оно включить затраты по аренде помещения в стоимость товара?
10. Может ли предприятие сумму сбора за сверхлимитные выбросы отходов включить в свои валовые расходы в полном объеме?
11. Предприятие, работая по упрощенной системе, приобрело акции, которые затем продало. Деньги за акции ему поступили, когда оно уже работало на общей системе. Должно ли оно включить их в валовый доход, полученный от продажи акций?
12. Может ли предприятие амортизировать стоимость приобретенного в 2007 году земельного участка под производственным объектом, который был приватизирован в 2000 году?
13. Предприятие занизило налоговые обязательства по налогу на прибыль. Самостоятельно их исправило, подав уточняющий расчет, и уплатило недоимку в бюджет, не начислив, не отразив в уточняющем расчете и не уплатив 5% штрафа от суммы недоплаты. Какие в этом случае действия налогового органа при камеральной проверке предприятия?
14. Предприятием во время проведения предпродажных мероприятий по распространению на рынке нового товара была организована презентация для потенциальных клиентов, на которой бесплатно раздавались образцы нового товара. Какую сумму понесенных затрат предприятие может отнести на свои валовые расходы?
15. Во время документальной проверки налоговый инспектор не признал отнесение на валовые расходы предприятия сумму, уплаченную по коносаменту, оформленному международным перевозчиком на иностранном языке, без официального перевода на украинский язык. Являются ли законными действия налогового инспектора?
16. Предприятие в связи с неудовлетворительным техническим состоянием одного из производственных цехов планирует провести его реконструкцию, для осуществления которой была заказана и оплачена проектная документация. Имеет ли право предприятие списать стоимость такой документации на валовые расходы, если работы по реконструкции начнутся только в следующем году?
17. Предприятие заключило дилерский договор на реализацию импортной продукции. Может ли предприятие уменьшить валовый расход при предоставлении кэш-скидок (скидки за досрочную оплату счетов) дилеру?
18. Предприятие бесплатно предоставляет товары другому предприятию, которое не имеет статуса неприбыльной организации. Должно ли предприятие-даритель включить стоимость переданных товаров в состав валового дохода?
19. Можно ли предприятию отнести на валовые расходы средства, уплаченные им за разрешение на трудоустройство иностранца?
20. Предприятие имеет филиал и не применяет консолидированный порядок уплаты налога на прибыль. Имеет ли право такое головное предприятие отразить в своей налоговой отчетности фактически понесенные им затраты на проектно-исследовательские работы, если работы по такому проекту осуществил его филиал?
21. Предприятие заключило договор с бизнес-центром на проведение тренинга по менеджменту для своих сотрудников. Может ли оно оплату за услуги тренинга отнести в свои валовые расходы, если проведенное обучение соответствует профилю предприятия?
22. Работник предприятия при поездке в командировку воспользовался чартерным авиарейсом. Может ли предприятие включить в состав своих валовых расходов стоимость чартерного рейса?
23. Для хранения в ночное время служебного легкового автомобиля предприятие по договору арендует гараж у физического лица. Имеет ли оно право включить стоимость арендной платы в свои валовые расходы?
24. В связи с отсутствием производственных заказов работа предприятия остановлена. Работникам в связи с вынужденным простоем начисляется зарплата в соответствии с требованиями ст. 113 КЗоТ. Имеет ли право предприятие включить в свои валовые расходы оплату простоев?
Закон № 107
3
23
1. На какой период действуют изменения в законодательные акты, внесенные разделом II Закона Украины «О государственном бюджете Украины на 2008 год и внесение изменений в некоторые законодательные акты Украины» от 28.12.07 г. № 107-VI?
2. Освобождены ли от обложения НДС в 2008 году операции по поставке отходов черных металлов по перечню, утвержденному КМУ?
3. На какую сумму входного НДС предприятие должно отсторнировать налоговый кредит по НДС при реализации предприятием в 2008 году металлолома, образовавшегося у него после ликвидации станка, использовавшегося в хозяйственной деятельности?
4. Предприятие имеет право на бюджетное возмещение. За какой отчетный период такое возмещение может быть осуществлено по сумме НДС, фактически уплаченного в бюджет?
5. Может ли плательщик НДС, зарегистрированный менее 12 календарных месяцев до месяца, в котором подается заявление на бюджетное возмещение, получить право на бюджетное возмещение по НДС, если налоговый кредит начислен вследствие строительства основных фондов по решению КМУ?
6. Предприятие экспортирует товары, расчеты за которые осуществляются по бартеру. По какой статье с 1 января 2008 года оно должно отразить сумму НДС, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением таких товаров?
7. Облагается ли с 1 января 2008 года НДС ввозимые на территорию Украины энергосберегающее оборудование и материалы?
8. Обязаны ли налогоплательщики подавать Декларацию по прибыли предприятия за 11 месяцев 2008 года?
9. Существует ли в 2008 году ограничение относительно переноса убытков, возникших в течение 2007 года?
10. Должно ли предприятие при расторжении трудового договора в случае направления работника на альтернативную (невоенную) службу выплатить ему выходное пособие в размере двух минимальных зарплат?
11. Подлежит ли индексации в 2008 году пособие по беременности и родам?
12. Какой сумме в 2008 году равна обычная налоговая социальная льгота?
13. Облагается ли налогом с доходов физических лиц по ставке 5 % сумма доходов, полученных налогоплательщиком в виде процентов от размещения им денежных средств в ценные бумаги, эмитированные Минфином?
14. Чему в 2008 году равен предельный размер дохода, с которого взимаются взносы в Пенсионный фонд?
15. Чему в 2008 году равна ставка сбора в Пенсионный фонд при осуществлении операций по купле-продаже безналичной валюты за гривну?
16. Изменены ли в 2008 году ставки начислений в фонды социального страхования?
17. Какой процент удерживает предприятие в 2008 году в Пенсионный фонд с дохода работника?
18. В какой сумме в 2008 году органами труда и социальной защиты населения выплачивается пособие при рождении первого ребенка в 2008 году?
19. В какой сумме выплачивается пособия по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста в 2008 году?
20. Должен ли в 2008 году Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний компенсировать моральный ущерб потерпевшим?
21. Имеет ли право предприниматель - плательщик единого налога в 2008 году на материальное обеспечение в связи с временной потерей трудоспособности (при условии уплаты единого налога более 6 календарных месяцев на протяжении последних 12 календарных месяцев)?
22. Можно ли предприятию оплатить больничный лист в случае, если работник предоставил его на предприятие через полтора года со дня возобновления трудоспособности?
23. В ГНИ какого района (населенного пункта) предприятие при изменении на протяжении 2008 года своего местонахождения платит до конца года налоги?
24. Подлежит ли списанию в 2008 году налоговый долг, возникший у налогоплательщика в случае форс-мажорных обстоятельств?
Выплаты работникам
4
23
1. Работнику в начале 2008 года предприятием была оказана материальная помощь на оздоровление по его заявлению. Сейчас он снова обратился на предприятие за материальной помощью на оздоровление. Должна ли облагаться эта помощь взносами в Пенсионный фонд?
2. Работник поступил на работу и в первый рабочий день ушел на больничный. Справку о средней зарплате с предыдущего места работы он не предоставил. Как в этом случае определить размер его средней зарплаты для оплаты первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств предприятия?
3. Какой размер материальной помощи предприятие может выдать работнику в 2008 году без обложения налогом с доходов физлиц (далее - НДФЛ)?
4. Работнику выдан беспроцентный займ, который по решению руководителя не подлежит возврату. Должно ли предприятие начислить на сумму такого займа взносы в Фонд соцстраха по временной потере трудоспособности (далее - Фонд соцстраха)?
5. Должно ли предприятие начислить страховые взносы по общеобязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на сверхнормативные суточные, выданные работнику на командировку?
6. Чему равна ставка минимального страхового взноса в Пенсионный фонд для предпринимателя, работающего на едином налоге при добровольной уплате страховых взносов?
7. Кто должен выплатить в 2008 году помощь при рождении ребенка, если она была начислена предприятием работнице в декабре 2006 года и до сих пор не выплачена?
8. Облагается ли НДФЛ выплата гражданам в 2008 году компенсации потерь от обесцененных денежных вкладов в размере 1000 грн, размещенных в период до 02.01.92 г. в отделениях Сбербанка?
9. Работник в представительских целях поужинал с «нужным» для предприятия клиентом в ресторане и предоставил авансовый отчет, приложив к нему оправдательный документ - счет из ресторана. Должно ли предприятие при возмещении ему потраченной суммы удержать с него НДФЛ и уплатить в бюджет?
10. Может ли предприятие отнести на свои валовые расходы оплату по организации празднования 8 Марта для всех работников предприятия?
11. Работник отработал на предприятии шесть месяцев, но на одном из них на один день брал отпуск за свой счет. Исключается ли этот месяц из шестимесячного периода для начисления пособия по временной нетрудоспособности?
12. Женщина, не получавшая доход за последний год, зарегистрировалась частным предпринимателем - плательщиком единого налога, а через три месяца ушла в декрет. В каком размере ей будет начислено пособие по беременности и родам?
13. Какой размер удержаний в Пенсионный фонд предусмотрен в 2008 году с договоров гражданско-правового характера?
14. Изменились ли в 2008 году размеры страховых тарифов на общеобязательное государственное социальное страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности?
15. Предоставляет ли в 2008 году Фонд социального страхования от несчастных случаев предприятиям безвозвратную финансовую помощь для разрешения особо острых проблем в сфере охраны труда?
16. Можно ли в 2008 году воспользоваться правом досрочного выхода на пенсию женщине предпенсионного возраста, чей трудовой стаж составляет более 20 лет, и трудовой договор с которой расторгнут по инициативе собственника в связи с ликвидацией предприятия?
17. Предусмотрены ли в 2008 году скидки к размеру страхового взноса в Фонд социального страхования от несчастных случаев для предприятия, на котором охрана труда находится в надлежащем состоянии?
18. Должно ли предприятие проводить перерасчет НДФЛ по результатам 2007 года по доходам в виде зарплаты работников, которые на 1 января 2008 года имеют право на применение налоговой социальной льготы?
19. Подлежит ли индексации материальная помощь, выданная работнику на оздоровление по его заявлению?
20. Предприятие подарило работнику в связи с уходом на пенсию компьютер. Должно ли оно в этом случае удержать со стоимости подарка и уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 15 %?
21. Предприятие предоставило помощь на погребение сотруднику, у которого умер ближайший родственник. Налоговая инспекция при проверке доначислила НДФЛ на сумму выплаченной помощи. Правомочны ли ее действия?
22. Изменился ли в 2008 году порядок расчетов по страховым взносам в Пенсионный фонд у плательщиков упрощенной системы налогообложения?
23. На предприятии числится только директор, которому не начисляется зарплата. Может ли предприятие не подавать «пустые» отчеты в органы Пенсионного фонда?
24. Кто должен в 2008 году выплачивать работнику предприятия помощь на рождение ребенка?
НДС в письмах ГНАУ
5
23
1. Поставщик отказывается заменить предприятию выписанную им с ошибками налоговую накладную. Может ли предприятие включить сумму НДС по такой накладной в свой налоговый кредит, если вместе с Декларацией по НДС оно представит в налоговую жалобу на такого поставщика?
2. Является ли жалоба, полученная от предприятия на своего поставщика, отказавшегося выдать налоговую накладную, основанием для проведения внеплановой проверки такого поставщика?
3. Имеет ли право перевозчик, являющийся плательщиком единого налога по ставке 10 %, указывать в выдаваемых им проездных билетах сумму НДС?
4. Налогоплательщик обнаружил в ранее поданной Декларации по НДС сумму завышенного налогового обязательства. Может ли он исправить такую ошибку в текущей Декларации по НДС?
5. Налогоплательщик обнаружил в ранее поданной Декларации по НДС сумму заниженного налогового обязательства. Может ли он исправить такую ошибку в текущей Декларации по НДС?
6. Налогоплательщик исправляет самостоятельно найденную им ошибку через уточняющий расчет. В какой срок в этом случае он подает такой расчет в ГНИ?
7. За сколько налоговых периодов можно исправить ошибки по НДС в одном уточняющем расчете по НДС?
8. Если ошибка исправляется по строке Декларации по НДС, к которой подавалось приложение, должно ли прилагаться такое приложение к уточняющему расчету или текущей Декларации, в которой уточняются данные показатели?
9. Налогоплательщик выявил у себя налоговые накладные, полученные и оплаченные в предыдущих налоговых периодах и ошибочно не включенные в налоговый кредит отчетного периода. Должен ли он для получения права на налоговый кредит подавать уточняющий расчет по НДС?
10. Может ли банк вернуть налогоплательщику платежное поручение без выполнения в случае, если в назначении платежа неверно рассчитана сумма НДС?
11. Включается ли в базу обложения НДС сбор на обязательное государственное пенсионное страхование по услугам мобильной связи?
12 Должно ли юрлицо - плательщик единого налога по ставке 10 % при переходе на общую систему налогообложения зарегистрироваться плательщиком НДС?
13. Может ли предприятие, предоставляющее услуги, в выписываемой им налоговой накладной в графе 4 «единица измерения» указать «грн»?
14. Необходимо ли делать расчет корректировки к налоговой накладной, выписанной в момент осуществления первого события (оплаты или отгрузки), если возврат (товаров или денежных средств) осуществлен в том же отчетном периоде?
15. Может ли торговое предприятие при продаже товаров конечному потребителю суммарную налоговую накладную выписывать себе в одном экземпляре?
16. Можно ли включить в налоговый кредит сумму НДС по налоговой накладной, если в ней вместо полного наименования покупателя указано его сокращенное название, соответствующее уставным документам?
17. Необходимо ли включать в реестр выданных и полученных налоговых накладных данные расчетов корректировок к налоговым накладным?
18. Работник, вернувшись из загранкомандировки, предоставил вместе с авансовым отчетом счет из гостиницы, где сумма НДС указана отдельной строкой. Можно ли включить эту сумму НДС в налоговый кредит предприятия?
19. Имеет ли налогоплательщик право на налоговый кредит по налоговой накладной, полученной им после истечения срока, равного 1095 дням?
20. Должно ли предприятие-экспортер для подтверждения нулевой ставки по НДС подавать в налоговую вместе с Декларацией по НДС оригинал CMR?
21. Плательщик НДС передает имущество в оперативную аренду. Что является объектом обложения НДС?
22. Специалисты резидента - плательщика НДС выезжали за таможенную территорию Украины для предоставления услуг заказчику-нерезиденту. Возникают ли у резидента налоговые обязательства по НДС при выполнении таких услуг, подтвержденных актом выполненных работ, подписанным сторонами?
23. Является ли операция по продаже акций по договору купли-продажи на вторичном рынке за денежные средства объектом обложения НДС?
24. Облагается ли НДС операция по передаче активов реорганизованного предприятия предприятию правопреемнику - плательщику НДС?
Выплаты по больничным листам
6
23
1. Должно ли предприятие при расчете пособия по временной потере трудоспособности учитывать предельную сумму зарплаты, равную пятнадцати размерам прожиточного минимума, установленного законом для трудоспособных лиц?
2. Включаются ли в расчет средней зарплаты для определения помощи по временной нетрудоспособности поощрительные и компенсационные выплаты, носящие разовый характер?
3. Включается ли в страховой стаж работника для расчета размера пособия по ВПТ время его учебы в ВУЗе?
4. Можно ли при начислении пособия по временной нетрудоспособности работника филиала в расчет средней зарплаты включить премию, начисленную ему головным предприятием по итогам года?
5. За какой период рассчитывается пособие по временной нетрудоспособности сезонному работнику?
6. Работник, находясь в очередном отпуске, заболел. Имеет ли он в этом случае право на пособие по ВПТ?
7. Если застрахованное лицо не работало часть месяца по причине временной нетрудоспособности и в этом же месяце снова уходит на больничный, в каком размере включаются поощрительные выплаты, имеющие разовый характер в расчет средней зарплаты для начисления пособия по временной потере трудоспособности?
8. Учитываются ли при расчете средней зарплаты для начисления пособия по временной нетрудоспособности сумма надбавки за выслугу лет, выплачиваемая работнику образования?
9. Удерживаются ли алименты с суммы начисленного пособия по временной нетрудоспособности?
10. Применяются ли ограничения, касающиеся начисления в 2008 году пособия по временной нетрудоспособности, если работник заболел в 2007 году, а больничный лист закрыт в 2008 году?
11. Работник весь месяц был на больничном в связи с несчастным случаем на производстве. Считается ли такой месяц полностью отработанным для начисления пособия по временной нетрудоспособности?
12. Считается ли периодом, за который уплачены страховые взносы, время отпуска по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста?
13. Считается ли месяц, в котором работник находился в очередном оплачиваемом отпуске, полностью отработанным для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности?
14. Считается ли месяц, в котором работник частично находился в отпуске без сохранения зарплаты, а частично работал, полностью отработанным для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности?
15. Работник весь месяц находился в отпуске без сохранения зарплаты (по его заявлению), но в этом месяце ему была начислена производственная премия. Считается ли такой месяц полностью отработанным для целей расчета пособия по временной нетрудоспособности?
16. Работник работает на условиях неполной рабочей недели. Считается ли такой месяц полностью отработанным для целей начисления пособия по временной нетрудоспособности?
17. Работник несколько дней в месяце не работал по причине простоя, который был ему оплачен в соответствии со ст. 113 КЗоТ. Считается ли такой месяц полностью отработанным для расчета пособия по временной нетрудоспособности?
18. Работник только начал свою трудовую деятельность и не отработал на предприятии шесть месяцев. Как в этом случае начислить ему пособие по временной нетрудоспособности?
19. Касаются ли ограничения, внесенные в ст. 4 Закона № 2240, оплаты первых пяти дней нетрудоспособности за счет работодателя?
20. Работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности, но не выплачено в течение года. Сохраняется ли за ним в этом случае право на получение такого пособия?
21. Работник обратился за назначением ему пособия по временной нетрудоспособности после 12 месяцев со дня наступления страхового случая. Должно ли предприятие начислить ему в таком случае пособие по временной нетрудоспособности?
22. Имеет ли право на пособие по временной нетрудоспособности частный предприниматель, работающий на едином налоге, если он платил единый налог в течение шести полных календарных месяцев за последние 12 календарных месяцев до наступления страхового случая?
23. При заполнении отчета по форме ФСС з ТВП бухгалтером была занижена сумма пособия по временной потере трудоспособности. Как можно исправить данную ошибку?
24. Где в текущем Отчете по форме ФСС з ТВП бухгалтер должен отразить сумму самостоятельно доначисленного им пособия по временной потере трудоспособности?
Налоговый учет основных фондов
7-8
37
1. Исполнитель передает, а Заказчик копирует на компакт-диск компьютерную программу для использования ее в своей хозяйственной деятельности без права тиражирования и передачи ее третьим лицам. Как данная операция отразится в налоговом учете Заказчика?
2. В соответствии с правилами застройки для получения разрешения на строительство предприятие - застройщик уплатило паевой взнос на развитие инженерно-транспортной и социальной структуры населенных пунктов. Может ли оно отнести сумму даного взноса (объект строительства предназначен для использования в хозяйственной деятельности предприятия) на свои валовые расходы?
3. Предприятие для оборудования своей контрольно-пропускной системы приобрело «Турникет с пультом управления».
К какой группе основных фондов (далее - ОФ) он относится, если его стоимость превышает 1000 грн без учета НДС?
4. На производственном предприятии для отдыха работников создан зооуголок. Можно ли затраты на его оборудование отнести к 3-й группе ОФ (расходы превышают 1000 грн без учета НДС)?
5. Предприятие для ведения хозяйственной деятельности приобрело грузовой автомобиль. Через полгода оно этот автомобиль продало и купило новый. Имело ли предприятие право амортизировать в налоговом учете первый автомобиль?
6. В каком объеме в налоговом учете предприятие может отнести на свои валовые расходы затраты на оплату труда работников, занятых на работах по ремонту ОФ?
7. Предприятие подрядным способом строит себе офис. В штате только директор и главный бухгалтер. Может ли предприятие включить в свои валовые расходы начисленную им зарплату и налоги на нее?
8. Предприятие для подъезда своих машин заасфальтировало дорогу. К какой группе ОФ можно отнести затраты на асфальтирование (сумма превышает 1000 грн без учета НДС)?
9. Учредитель предприятия (физическое лицо) передал предприятию, находящемуся на общей системе налогообложения, в безвозмездное пользование производственное помещение. Должно ли предприятие в налоговом учете увеличить свой валовой доход на стоимость такой услуги, исходя из обычной цены?
10. Учредитель предприятия (физическое лицо) передал предприятию, находящемуся на общей системе налогообложения, в безвозмездное пользование оборудование. Может ли предприятие в налоговом учете начислять амортизацию на такое оборудование?
11. Учредитель предприятия (физическое лицо) передал предприятию, находящемуся на общей системе налогообложения, в безвозмездное пользование офис. Может ли предприятие расходы на ремонт офиса в пределах, не превышающих 10 % совокупной балансовой стоимости всех групп ОФ по состоянию на начало отчетного периода, отнести на свои валовые расходы?
12. Может ли предприятие отнести взнос в Пенсионный фонд, уплаченный при приобретении легкового автомобиля, предназначенного для ведения хоздеятельности на валовые расходы?
13. Предприятие приобрело программное обеспечение для компьютера. В налоговом учете это программное обеспечение считается объектом основных средств или нематериальным активом?
14. Здание было продано предприятием в феврале 2008 года. За какой квартал должна быть насчитана амортизация?
15. Какие нормы амортизации применяются в налоговом учете для амортизации нематериальных активов?
16. Предприятие для стоянки принадлежащего ему легкового автомобиля арендует у физического лица гараж. Имеет ли оно право включить сумму арендной платы в свои валовые расходы?
17. Сумма расходов на ремонт арендованного помещения меньше 1700 грн. В каком периоде предприятие может включить эту сумму в состав своих валовых расходов?
18. Может ли частное предприятие применять ежегодную индексацию балансовой стоимости ОФ и НА на коэффициент индексации?
19. Предприятие перевело помещение в состав непроизводственных фондов. Изменится ли в этом случае балансовая стоимость такого объекта для целей амортизации?
20. К какой группе ОФ относятся рекламные конструкции с автоматически изменяемыми площадями (призматроны)?
21. На начало 1-го квартала 2008 года группа 2 ОФ не включает материальные ценности. Может ли предприятие отнести балансовую стоимость такой группы в 1-м квартале 2008 года на свои валовые расходы?
22. Здание ликвидируется по решению налогоплательщика (есть документ о его ликвидации). Должна ли включаться балансовая стоимость такого объекта группы 1 в состав валовых расходов?
23. Договором оперативной аренды предусмотрено осуществление арендатором улучшений арендуемого им объекта ОФ 1-й группы. Может ли он создать соответствующую группу ОФ, если на его балансе такой группы нет?
24. Начисляет ли предприятие налоговую амортизацию на имущество, переданное ему на правах оперативного управления?
Налог на репатриацию
9
23
1. Является ли физическое лицо - субъект предпринимательской деятельности с местонахождением за пределами Украины для целей налогообложения в соответствии с Законом № 334 нерезидентом?
2. Является ли налог на доходы нерезидента (далее - налог на репатриацию) одним из видов налога на прибыль?
3. Удерживается ли налог на репатриацию, если нерезидент получил проценты по долговым обязательствам, выданным резидентом, в гривнах?
4. Удерживается ли налог на репатриацию на сумму арендной платы, выплаченной резидентом-арендатором нерезиденту-арендодателю?
5. Удерживается ли налог на репатриацию с дохода в виде компенсации стоимости рекламных услуг, предоставленных резиденту постоянным представительством нерезидента?
6. Налог на репатриацию начисляется на выплачиваемый доход, или удерживается из выплачиваемого дохода?
7. За счет каких средств уплачивается налог на репатриацию со стоимости предоставленных нерезидентом рекламных услуг?
8. По агентскому договору резидентом нерезиденту оказана услуга за пределами таможенной границы Украины. Удерживается ли в этом случае налог на репатриацию с суммы агентского вознаграждения?
9. По агентскому договору услуга резидентом нерезиденту оказана на территории таможенной границы Украины. Удерживается ли в этом случае налог на репатриацию с суммы агентского вознаграждения?
10. Нерезидент выполнил для резидента разработку технической документации на технический объект. Должен ли резидент при выплате дохода нерезиденту удержать налог на репатриацию?
11.Какие налоги должен уплатить резидент при выплате дивидендов нерезиденту - юридическому лицу?
12. Должен ли резидент - плательщик единого налога удерживать налог на репатриацию с суммы фрахта, выплачиваемого нерезиденту?
13. В какой момент необходимо уплатить налог на репатриацию?
14. Должен ли резидент при удержании налога на репатриацию подавать Отчет о выплаченных доходах, удержание и внесение в бюджет налога на доходы нерезидента (далее - Отчет)?
15. В какой срок необходимо подавать такой Отчет?
16. Предусмотрена ли ответственность за неподачу Отчета?
17. Должен ли Отчет подаваться отдельно по каждому нерезиденту, которому выплачен доход?
18. Можно ли исправить ошибку в Отчете?
19. Включается ли сумма налога на репатриацию в валовые расходы резидента?
20. По какой ставке подлежит налогообложению роялти, выплачиваемое резидентом Украины резиденту Германии?
21. Договором предусмотрено, что нерезидент передает, а резидент копирует для использования в своей хоздеятельности на компакт-диски компьютерную программу без права тиражирования и передачи ее третьим лицам. Должен ли резидент удерживать налог на репатриацию с суммы услуги, выплачиваемой нерезиденту?
22. Предусмотрена ли в соответствии со ст. 17 Закона № 2181 ответственность за неперечисление в бюджет суммы налога на репатриацию?
23. В каком размере применяется штрафная санкция за неуплату налога на репатриацию?
24. Отражается ли сумма налога на репатриацию в Декларации о прибыли предприятия?
Индексация заработной платы
10
23
1. С какого момента работодатели обязаны индексировать зарплату наемных работников?
2. Должен ли частный предприниматель индексировать зарплату своим наемным работникам?
3. Какой доход подлежит индексации?
4. Необходимо ли индексировать зарплату, если ее размер составляет 1000 грн в месяц?
5. Подлежит ли индексации целевая материальная помощь, выплаченная работнику по его просьбе?
6. Должна ли индексироваться оплата первых пяти дней временной нетрудоспособности за счет средств работодателя?
7. С какого месяца необходимо начинать индексировать зарплату вновь принятого работника?
8. Необходимо ли на предприятии индексировать зарплату каждого работника отдельно в зависимости от даты его приема на работу или повышения ему оклада?
9. Работник переведен на другую должность. Считается ли месяц перевода базовым, если не произошло повышения зарплаты?
10. Необходимо ли индексировать командировочные расходы?
11. Работнику начислена постоянная доплата к должностному окладу за совмещение профессий. Необходимо ли ее индексировать?
12. При законодательном повышении минимальной зарплаты на предприятии не происходило реального увеличения зарплаты работников. Какой месяц в этом случае считается базовым?
13. Считается ли базовым месяц, в котором у работника произошло уменьшение зарплаты?
14. Работнику повышена зарплата на сумму, не превышающую сумму индексации, которую ему должны были начислить за этот месяц (без повышения зарплаты). Считается ли такой месяц базовым?
15. Предусмотрена ли административная ответственность за непроведение индексации?
16. Можно ли считать базовым увеличение зарплаты в зависимости от выработки, если это не связано с повышением расценок?
17. Зарплата выплачивается по решению суда. Должна ли она индексироваться?
18. Является ли сумма начисленной индексации дополнительной зарплатой работника?
19. Начисляются ли на сумму индексации взносы в Фонд соцстраха по временной потере трудоспособности?
20. Предприятие в 2006 году ошибочно применяло заниженные коэффициенты индексации. При исправлении ошибки в 2008 году по какой ставке необходимо удерживать с суммы доначислений индексации налог с доходов физических лиц?
21. Должно ли предприятие начислить взносы в Фонд занятости с суммы доначислений индексации при проведении индексации за прошлые периоды?
22. В пределах какого прожиточного минимума для трудоспособного лица зарплата работника подлежит индексации?
23. Учитываются ли суммы индексации при расчете средней зарплаты для расчета выплаты по больничному листу?
24. Необходимо ли подавать уточняющий расчет по форме № 1ДФ при доначислении суммы индексации за прошлые налоговые периоды?
Декларация по НДС
11
23
1. При ликвидации предприятия - плательщика НДС на товарные остатки начислен НДС. Можно ли эту сумму отнести на валовые расходы предприятия?
2. Может ли частный предприниматель - плательщик НДС, работающий на общей системе, включить в свои валовые расходы сумму уплаченного в бюджет НДС?
3. Предприятие в отчетном периоде реализовало товар нескольким конечным потребителям - физлицам, а также предприятиям - неплательщикам НДС. Можно ли в этом случае в «Расшифровке налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов» приложения 5 к Декларации по НДС (далее Приложение 5) показать их одной суммой по строке «Другие» раздела 1 «Налоговые обязательства»?
4. Включается ли в Приложение 5 сумма налога, уплаченная таможенным органам?
5. Предусмотрена ли ответственность за неправильное заполнение приложений к Декларации по НДС?
6. Раньше приложение 5 было уточняющим расчетом. Теперь, согласно Приказу № 159, - это расшифровка налоговых обязательств (НО) и налогового кредита (НК). По какой форме теперь подавать уточняющий расчет?
7. Налоговая накладная за апрель 2008 года получена в мае 2008 года и включена в НК мая 2008 года. Какой период следует указать в Приложении 5?
8. Если по одному контрагенту в мае 2008 года получено несколько накладных за разные месяцы, то в этом случае в Приложении 5 контрагент записывается по одной или по нескольким строкам, соответствующим периодам выписки НН?
9. Как в разделе 1 «Налоговые обязательства» Приложения 5 отразить сумму, полученную от перевозчика, если она частично облагается НДС при перевозке по территории Украины, а частично нет - за пределами таможенной территории Украины?
10. В гривнах или в гривнах с копейками необходимо заполнять Приложение 5?
11. Предприятие осуществляет поставку своей продукции дистрибьюторам-резидентам. По какой дате в этом случае возникают НО?
12. Необходимо ли «пустую» Декларацию по НДС обязательно подавать с Приложением 5 к Декларации?
13. Какие предыдущие налоговые периоды, в которых произошла фактическая оплата покупателем суммы НДС поставщику, принимаются в зачет с целью применения пп. 7.7.2 Закона об НДС?
14. Является ли филиал самостоятельным плательщиком НДС?
15. Может ли ГНА аннулировать в принудительном порядке свидетельство плательщика НДС филиала - плательщика НДС?
16. Должен ли частный предприниматель - плательщик единого налога зарегистрироваться плательщиком НДС в случае, если объем выручки превысит 300 тыс. грн?
17. Может ли частный предприниматель - плательщик единого налога добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС?
18. Может ли предприятие, работающее на общей системе налогообложения, при добровольной регистрации плательщиком НДС сразу избрать для себя квартальный период отчетности по НДС?
19. Должно ли предприятие - плательщик единого налога по ставке 6% подавать в налоговую инспекцию заявление о применении квартального периода отчетности по НДС?
20. Может ли предприятие плательщик единого налога по ставке 6% быть «месячным» плательщиком НДС?
21. Налоговым органом после проверки доначислена сумма НДС. Надо ли такую сумму отражать в Декларации по НДС?
22. Надо ли в Приложение № 5 записывать наименование контрагента?
23. Если налогоплательщик выписывает корректировку к налоговой накладной, необходимо ли сумму корректировки отражать в Приложении № 5?
24. Надо ли подавать Расчет суммы бюджетного возмещения к Декларации по НДС, если налогоплательщик не заявляет сумму бюджетного возмещения?





Следующая статья:  В начало статьи 



Отпускные в бухгалтерском учете Фрагмент статьи (только начало)
Бухгалтерский учет
Тема отражения в учете операций по предоставлению отпуска работникам получает особую актуальность в летний период. Тому, как правильно отправить работника в отпуск, посвящена данная статья. ...

В рубрике: 


Перечень опубликованных материалов Фрагмент статьи (только начало)
№ 24 (16.6.2008) :: Повторение изученного
«Большое видится на расстоянии». Только сейчас, оглядываясь назад, на расстоянии в несколько месяцев можно оценить то, что сделано. Надеемся, что ваша оценка, дорогие читатели, будет положительной....

Перечень примеров Фрагмент статьи (только начало)
№ 24 (16.6.2008) :: Повторение изученного
Пример всегда воздействует сильнее,чем проповедь.
Сэмюэл Джонсон...

0.012953