ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.



 Актуально!




Ближайшие семинары,
тренинги, вебинары ...

Все семинары ...
(полный план-график)









 : общий
   (по всем сайтам ДК)






Автоматически с Дт-Кт № 37 (10.9.2007)
Окно в мир «1С»

Внимание! Архивная публикация 

 


Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.
Для работы с актуальными материалами журнала перейдите к ONLINE.dtkt.ua

либо выберите нужный вам раздел ДК-портала в верхней строке навигации.

Мы платим единый налог

Как приспособить для учета конфигурацию «1С:Бухгалтерия 7.7»

Наши читатели часто задают вопросы, которые, если не знать их первопричину, выглядят странно. Например, как субъекту предпринимательской деятельности, находящемуся на едином налоге, приспособить для учета «1С:Бухгалтерию»? Действительно, зачем, ведь такие предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета. Такой ответ вполне логичен, но едва ли устроит любого предпринимателя.

На самом деле праздным такой вопрос может показаться разве что нашим коллегам из ближнего зарубежья. Для них, например, будет странным узнать, что в состав необходимого минимума документов типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины» (в комплектации для малых предприятий) входят также документы, автоматизирующие учет комиссионной торговли. «Зачем вам в конфигурации дополнительная опция, которой пользуются далеко не все? — удивятся они. — Неужели вы всей страной занимаетесь «мелким гешефтом»?» На это хочется ответить: «Мелким — не мелким… «хобби» у нас такое, с которым вот и налоговая инспекция тоже борется». Ну а если серьезно…

Испытывать удовольствие от уплаты налогов — неестественно, а уклоняться от их уплаты — незаконно. Между этими двумя полюсами и существует сегодня множество законопо­слушных украинских предпринимателей, для которых желание немножко, а лучше побольше, сэкономить финансовых средств — естественно. «Но при чем здесь «1С:Бухгалтерия»?» — спросите вы.

Полезное сотрудничество

На практике часто встречается такая схема организации бизнеса, когда материнское предприятие (иногда это даже несколько предприятий с различными режимами налогообложения) окружено множеством предпринимателей, сотрудничающих с ним.

Выгоды такой системы очевидны, они заключаются в том, что предприниматель:

  • имеет порядок обращения наличности, отличающийся от используемого на предприятии;
  • всегда может снять наличность как доход от предпринимательской деятельности;
  • может сдавать наличность по мере необходимости, так как для него не существует понятия «лимит кассы»;
  • может не использовать регистратор расчетных операций (РРО), например кассовый аппарат.

Особую выгоду представляет вариант комиссионной торговли через предпринимателей — плательщиков единого налога. Такая схема позволяет предприятию снизить общую сумму уплачиваемых налогов и одновременно при необходимости перенести часть сумм доходов и расходов на более подходящий налоговый период. Популярно также предоставление различных услуг руководством предприятия (такие, как сдача в аренду) и использование услуг сотрудников-предпринимателей.

Эти схемы, известные всем заинтересованным лицам, как правило, взаимовыгодны1 и широко распространены. Видимо, столь же широко, как и «1С:Бухгалтерия», которую, судя по вопросам, поступающим в нашу редакцию, многие хотели бы использовать для учета таких операций. Различные варианты налогообложения, дающие преимущества, требуют тщательного оформления операций с обеих сторон, которое обычно возлагается на бухгалтерскую службу «материнского» предприятия.

В предлагаемых вашему вниманию статьях мы приводим ответы на часто задаваемые вопросы по этой теме, в которых рассмотрим решение задачи в программном продукте «1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины» на примере учета у комиссионера. Итак, какие вопросы интересуют предпринимателей прежде всего?

Вопрос 1. Можно ли вести учет всех предприятий и связанных с ними предпринимателей в одной базе?

Технически здесь нет никакой проблемы. Преимущества ведения учета различных предприятий в одной базе хорошо видны, когда все предприятия имеют общих контрагентов, список товаров и занимаются однотипной деятельностью. В этом случае ведение учета в одной базе позволяет консолидировать остатки и обороты по счетам. К тому же это просто удобно для ежедневной регистрации операций.

Однако вести в одной базе «разнородные» предприятия и сотрудничающих с ними предпринимателей, которые будут проводить операции друг с другом, едва ли удобно. Причина заключается в следующем:

  • в типовой конфигурации «Бухгалтерский учет» нет возможности один раз ввести документ (например банковскую выписку) и сформировать проводки «с двух сторон»;
  • установленные по умолчанию параметры2 применяются ко всей базе (речь идет о версии 7.7);
  • относительно физических лиц — плательщиков единого налога придется, как и для всех остальных, вести бухгалтерский учет, теряя одно из преимуществ;
  • все «свои» будут сразу видны постороннему глазу, а это зачастую нежелательно, учитывая перманентную борьбу с распространенными приемами оптимизации налогообложения.

Технически для ведения учета от лица нескольких предприятий нужно сделать следующее.

1. Включить разделитель учета (в типовой конфигурации разделитель учета не назначен). Для того чтобы его включить, зайдите в Конфигуратор, откройте конфигурацию, выберите план счетов, установите разделитель учета в значение НашаФирма, после чего сохраните конфигурацию.

2. Создать новые элементы в справочнике «Фирмы» (см. рис.1).

Вопрос 2. Можно ли в конфигурации «Бухгалтерский учет для Украины» вести учет предпринимателям и предприятиям, находящимся на едином налоге?

Для предприятий, избравших упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, в конфигурации «Бухгалтерский учет для Украины» необходимо установить ставки налогов и сборов, соответствующих избранной системе.

Установка констант, ставок налогов и сборов

Ставки налогов и сборов хранятся в справочнике «Налоги и отчисления» (рис. 2) и являются периодическими реквизитами. Такая организация информации позволяет без затруднений отражать изменение налоговых ставок. Ведь предприниматели — плательщики единого налога все же остаются плательщиками некоторых налогов.

Кроме налогов и отчислений, в программе «1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины» нужно настроить константы, использующиеся для учета налога на прибыль (установить значение не доход і не витрата), чтобы при проведении документов не формировались проводки по валовым доходам и валовым расходам. Плательщики, избравшие уплату единого налога со ставкой 10%, устанавливают константу Вид НДС по умолчанию в значение Без НДС.

Так как у предпринимателей и на предприятиях учет выручки для обложения единым налогом ведется по поступлению средств на расчетный счет и в кассу предприятия (т. е. «кассовым» методом), то многие из них стремятся избавиться от учета по заказам. Полностью отказаться от него нельзя, но можно вести один-единственный заказ для каждого контрагента. Для этого константе Вид взаиморасчетов по умолчанию устанавливаете значение В разрезе договоров (рис. 3). При вводе нового контрагента в справочник «Контрагенты» в качестве договора автоматически устанавливается значение Без договора. Вместо этого нужно добавить новый договор нажатием кнопки + в форме элемента справочника (рис. 3).

Добавленный договор автоматически станет «основным». Основной договор по умолчанию подставляется во все документы в качестве заказа.

Учет доходов и расходов. Ведение книги доходов и расходов

Юридические лица, избравшие уплату единого налога, обязаны вести кассовую книгу и книгу учета доходов и расходов. Операции плательщика единого налога, формирующие налогооблагаемую выручку, в конфигурации отражаются с помощью документов «Банковская выписка», «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер» и «Выплата ЗП» (если константа Проводки по кассе только кассовыми ордерами установлена в значение Нет). Рассчитанная сумма единого налога отражается в бухгалтерском учете ручной операцией (в дебет счета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» с кредита 6417 «Расчеты по единому налогу».

В соответствии с Порядком ведения формы Книги учета доходов и расходов субъекта малого предпринимательства — юридического лица, утвержденным ГНАУ от 13.10.98 г. №477, для отражения налогооблагаемых операций формируется «Книга обліку доходів та витрат» (меню Отчеты — Книга доходов и расходов). Сам порядок не предусматривает формирования книги с помощью компьютера (книга должна быть пронумерована, прошнурована и зарегистрирована в ГНС в установленном порядке, после чего в ней осуществляются записи на основании первичных документов в хронологической последовательности). Но такой отчет может служить в качестве реестра для заполнения «бумажной» книги.

В конфигурацию «Бухгалтерский учет для Украины» также включен отчет по расчету единого налога, который находится в группе Отчеты — Регламентированные — Расчет единого налога (рис. 4).

Желание приспособить конфигурацию «Бухгалтерский учет для Украины» для учета у предпринимателей обычно вызвано тем, что учет на самом деле ведут не предприниматели, а бухгалтеры, которым не хочется «сбивать руку». Однако проблема заключается в том, что типовая конфигурация не содержит в регламентированных отчетах основную для этого случая форму №10 «Книга учета доходов и расходов», которую для определения результатов собственной предпринимательской деятельности ведут предприниматели. Сама форма приведена в приложении 10 к Инструкции о подоходном налоге с граждан, утвержденной приказом ГНАУ от 21.04.93 г. №12, с изменениями и дополнениями (см. ее фрагмент на рис. 5).

Автоматизированное ведение «Книги доходов и расходов», в принципе, не предусмотрено. Согласно Инструкции она должна быть пронумерована, прошнурована, зарегистрирована и удостоверена подписями начальника или заместителя начальника налоговой инспекции и скреплена печатью.

Ведение книги физическими лицами — субъектами предпринимательской деятельности (далее — СПДФЛ) — плательщиками единого налога предусмотрено п. 8 Порядка выдачи Свидетельства об уплате единого налога. В ней отражаются дата получения дохода, сумма выручки, суммы расходов и размер чистого дохода, который определяется вычитанием из выручки суммы расходов. Статья 2 Указа №727 говорит о том, что доходы от предпринимательской деятельности, обложенные единым налогом, не включаются в расчет совокупного дохода. Отсюда можно было бы сделать вывод, что предприниматели ведут учет только дохода с целью контроля предельной разрешенной суммы операций. Подробно порядок ведения книги не определен, поэтому, как правило, ее заполняют ежедневно с указанием общей суммы продаж. Конечно, при реализации за наличные трудно определить, какой товар и по какой цене продан.

Вести книгу по форме №10 на компьютере можно в электронной таблице, которую несложно сделать самому. Впрочем, у партнеров «1С» есть предложения конфигурации для ведения упрощенного учета, есть и предложения подобного программного обеспечения для КПК и мобильных телефонов.

Заполнить книгу по данным бухгалтерского учета, конечно, можно. Пользоваться при этом нужно теми же документами прихода-расхода и применять те же установки, что и у плательщиков единого налога — юридических лиц. С учетом массового «увлечения» СПДФЛ на едином налоге комиссионной торговлей полезным документом также является «Отчет комиссионера».

Вопрос 3. Что нужно сделать, чтобы доходы предпринимателей, с которых не удерживается НДФЛ, автоматически отражались в форме №1ДФ?

Для контрагентов-физлиц в справочнике контрагентов должен быть установлен флажок Частное лицо. В периоде должен быть начислен и выплачен доход контрагенту. При включенном флажке Учесть выплаты ЧП без удержания НДФЛ они отражаются в форме №1ДФ с кодом «42».

Мы ответили на часто задаваемые вопросы, касающиеся использования программы «1С:Бухгалтерия 7.7 для Украины» предпринимателями и предприятиями на едином налоге. Как на практике применить типовую конфигурацию на примере учета комиссионной торговли — наиболее распространенной схемы работы с частными предпринимателями на едином налоге, — расскажем в следующем выпуске «Автоматически».

1 Сотрудникам предприятия, как правило, не выгодно быть предпринимателями, учитывая также ведущуюся с этим борьбу. Но это тема для отдельного рассмотрения.

2 Подробнее об этом расскажем в следующей статье в вопросе об упрощенном учете.

Константы учета валовых доходов и расходов:

  • статья валовых доходов по умолчанию;
  • статья валовых расходов по умолчанию;
  • валовые доходы по бартерным операциям;
  • валовые расходы по бартерным операциям;
  • валовые доходы по переоценке валюты;
  • валовые доходы по задолженностям;
  • валовые расходы по переоценке валюты;
  • валовые расходы по задолженностям в валюте.

Налоги, которые платит предприниматель — плательщик единого налога:

  • акцизный сбор;
  • сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
  • сбор за загрязнение окружающей среды;
  • налог с владельцев транспортных средств;
  • налог на доходы физических лиц;
  • отчисления в Пенсионный фонд Украины и на остальные виды социального страхования с доходов работников;
  • сбор от несчастного случая на производстве;
  • местные налоги и сборы (кроме коммунального налога и сбора за размещение объектов торговли и сферы услуг).




Следующая статья:  В начало статьи 



Строить нужно с учетом... Фрагмент статьи (только начало)
Окно в мир «1С»
Конфигурации для строительных предприятий Украины. «1С:Пiдрядник будiвництва» Программы «1С» зарекомендовали себя как универсальный инструмент автоматизации учета. Даже с помощью типовой конфигурации «1С:Предприятие 7.7» можно выполнять широкий круг...

В рубрике: 


Тематический постраничный перечень публикаций за 1-й квартал 2012-го года Фрагмент статьи (только начало)
№ 13 (26.3.2012) :: Окно в мир «1С»
Тематический постраничный перечень публикаций выпусков полиграфического издания бухгалтерского еженедельника «Дебет-Кредит» (раздел «Автоматически с «Дт-Кт») за 1-й квартал 2012-го года...

Весенняя страда бухгалтера Фрагмент статьи (только начало)
№ 11 (12.3.2012) :: Окно в мир «1С»
Закрытие периода в сельском хозяйстве...

0.010396