(044) 391-51-92
ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.



 Актуально!




Ближайшие семинары,
тренинги, вебинары ...

Все семинары ...
(полный план-график)









 : общий
   (по всем сайтам ДК)






Автоматически с Дт-Кт № 07 (14.2.2011)
Не «1С»-ОМ единым

Внимание! Архивная публикация 

 


Эта страница содержит давнюю архивную публикацию бухгалтерского еженедельника "Дебет-Кредит", которая в настоящее время, вполне возможно, утратила актуальность и может не соответствовать действующим нормам бухгалтерского и налогового учета.
Для работы с актуальными материалами журнала перейдите к ONLINE.dtkt.ua

либо выберите нужный вам раздел ДК-портала в верхней строке навигации.

Выплата аванса и НДФЛ без проблем

На кого уповать бухгалтеру после принятия Налогового кодекса

Сегодня, в свете новых и громких перемен в законодательстве, хотим поговорить об изменениях в КЗоТ в части выплаты аванса и НДФЛ, о переходе Украины на систему единого социального взноса и соответствующем законе и, конечно же, о новом налоговом кодексе. Справедливости ради заметим, что теперь украинскому бухгалтеру осталось уповать только на Бога, себя и программы по автоматизации учета и расчета заработной платы.

Отслеживание законодательства в области учета и расчета заработной платы необычайно важно для любого предприятия, особенно в части проверок фискальными органами. Это связано со сложной, а зачастую неоднозначной трактовкой методики расчета отчислений и удержаний из заработной платы. Вот почему на предприятиях проблема автоматизации учета и расчета заработной платы одна из актуальнейших.

Корпорация «Интеллект-Сервис» имеет в своем арсенале инструмент для решения сложных вопросов учета заработной платы для предприятия любого масштаба. Для небольших предприятий, на которых работает от одного и до ста сотрудников, — это программа «БЭСТ ЗАРПЛАТА», для крупных — программа «ИС-ПРО», позволяющая вести учет для неограниченного количества лицевых счетов. Обе программы максимально автоматизируют этот сложный участок учета, выполняют расчеты согласно действующему законодательству, имеют возможность гибких настроек, позволяют получать отчеты любой сложности и аналитики.

В ИС-ПРО добавлены новые методы расчета: для удержаний с работников («Единый социальный взнос» (группа Налоги); для начислений на зарплату (Взнос предприятия) «Единый социальный взнос» (Фонды).

Расчет удержаний и начислений выполняется по расчетно-учетному периоду: отпуска и больничные — по расчетному периоду, остальные начисления — по учетному периоду.

Применение максимальной величины налогооблагаемого дохода выполняется в следующем порядке: зарплата, договоры ГПХ, больничные, т. е. сначала по максимальной ставке, затем по ставкам в порядке убывания. Поэтому в настройке удержаний и фондов добавлен параметр — очередность расчета.

Расчет ЕСВ выполняется только начиная с учетного периода «Январь 2011». Расчет и перерасчет «старых» удержаний и начислений с января 2011 года не выполняется.

В программе «БЭСТ ЗАРПЛАТА» согласно законодательству добавляются новые ставки, проценты, по которым рассчитываются льготы работникам по подоходному налогу, индексация заработной платы, расчет единого взноса свыше максимального ФОТ.

Как известно, согласно Закону Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» с 01.01.2011 г. вместо взносов в Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд социального страхования вводится единый социальный взнос (ЕСВ). Основные нюансы действия нового налога заключаются в следующем:

1) процент удержаний с работников без льгот по стажу — 3,6%;

2) процент удержаний с работников с льготами по стажу — 6,1%;

3) процент удержаний с работников по договорам ГПХ — 2,6%;

4) процент удержаний с больничных — 2% для всех категорий.

Все, что необходимо сделать, — так это перенастроить виды удержаний в фонды и немного изменить технологию (методы) работы.

В соответствии с порядком формирования отчетности отпускные и больничные относятся к тому периоду, за который они рассчитаны, все остальные выплаты — к тому периоду, в котором они рассчитаны. Таким образом, при расчете ЕСВ всегда будет использоваться учетно-расчетный период. Проиллюстрируем на примере алгоритм действий пользователя.

Суммы начислений по больничным листам за счет ФСС выплачиваются только после получения средств от ФСС. Для выплаты используется вид оплаты с методом расчета Выплата в межрасчетный период. В диалоговом окне выплаты добавлен параметр Только больничные ФСС и таблица, в которой отмечены больничные. Документы выплаты больничных могут быть сформированы пользователем несколько раз в месяц. Каждый новый документ будет включать в себя суммы выплаты по вновь поступившим больничным, которые проведены по расчетным листам работников. Расчет суммы выплаты выполняется с вычитанием налогов, рассчитанных только на сумму больничных. Другие документы выплаты зарплаты формируются с учетом резерва суммы выплаты по больничным листам.

Для печати заявки в ФСС реализован отчет №329 «Ведомость на выплату больничных ФСС». По состоянию на сегодня нет утвержденной формы заявки, в законодательстве много белых пятен и отсутствуют четкие рекомендации. Тем не менее, реализованный отчет содержит в себе все сведения о сумме начислений по больничным листам, суммах налогов и выплаты. Когда появится утвержденная форма заявки, она будет реализована. А пока пользуемся существующим отчетом.

После получения средств от ФСС ведомость выплаты закрывается, и сумма выплаты попадает в расчетный лист (рис. 1). Ставки для отдельных категорий работников (летный состав, шахтеры) определяются по настройкам лицевых счетов работников.

Процент начислений в фонд ЕСВ с предприятия на зарплату для различных предприятий разный и зависит от уровня профессионального риска производства, процентные ставки прописаны в Законе. В нем также четко определен порядок расчета взносов и удержаний в фонды в случае превышения максимальной величины суммы налогооблагаемого дохода. Поэтому в программах добавлен новый параметр — очередность расчета.

Модуль «Единый социальный взнос» ИС-ПРО создан для формирования отчетности по единому социальному взносу согласно Постановлению №22-2. Модуль работает аналогично модулю «Персонификация», проводится сбор данных в таблицы 1, 5, 6, 7 по работникам за отчетный период. С подробным описанием структур таблиц и правил заполнения можно ознакомиться в Постановлении №22-2.

Для правильной работы модуля в системе должны быть настроены одинаковые пары расчета ЕСВ и удержания в фонд ЕСВ.

Если у работника есть рассчитанные суммы по различным категориям застрахованных лиц, для правильного формирования отчета пара удержание единого социального взноса и фонд единого социального взноса различаются по таблице исходных сумм по видам оплат.

Например: работнику в основном расчетном листе начислены оклад и надбавка, облагаемая по ставке 6,1% — удержание ЕСВ, и 36,8% — фонд ЕСВ; в расчетном листе внутреннего совместителя этого же работника рассчитываются оклад и надбавка, облагаемая по ставке 3,6% — удержание ЕСВ, и те же 36,8% — фонд ЕСВ. В таком случае для внутреннего совместителя должны быть созданы другие виды оплат для расчета оклада и надбавки и дополнительная пара — удержание ЕСВ и фонд ЕСВ с таблицей входимости только видов оплат для внутреннего совместителя. При этом нужно понимать, что в исходные суммы других видов ЕСВ виды оплат внутреннего совместителя входить не должны.

Пример очередности:

1. Единый социальный взнос: зарплата.

В настройке вида оплаты на закладке Свойства необходимо включить параметр Рассчитывать за неполный будущий месяц (рис. 2) и установить значение 1 для параметра Очередность расчета.

2. Единый социальный взнос: инвалиды.

Очередность расчета — 2.

Остальные закладки заполняются так же, как ЕСВ-зарплата.

3. Единый социальный взнос: ГПХ

Очередность расчета — 3.

Исходная сумма — Список видов оплат для расчета оплаты по договорам ГПХ.

Ставки: 01.01.2008 — 0 -9999999 — 2,6%.

01.01.2011 — 0 -9999999 — 2,6%.

Остальные закладки заполняются так же, как ЕСВ-зарплата.

4. Единый социальный взнос: больничные

Очередность расчета — 4.

Исходная сумма — Список видов оплат для расчета оплаты по больничным.

Ставки: 01.01.2008 — 0 -9999999 — 2%.

01.01.2011 — 0 -9999999 — 2%.

В программе «БЭСТ ЗАРПЛАТА» расчетный лист выглядит, как показано на рисунке 3.

Все новые алгоритмы расчета, включая отчетность, которая формируется в полном объеме и электронном виде для подачи в Пенсионный фонд, полностью реализованы.

Последние изменения в выплате аванса вменяют в обязанность предприятиям выплачивать аванс работникам в размере не меньше 50% заработной платы за месяц, с учетом табелирования работников до даты выплаты аванса. Это законодательное требование в программах «ИС-ПРО» и «БЭСТ ЗАРПЛАТА» реализовано полностью.

Так, например, в программе «ИС-ПРО» исходная сумма аванса не может быть меньше суммы оплаты по окладу (тарифу) за фактически отработанное время с первого числа месяца по день выплаты аванса включительно. В алгоритм расчета суммы аванса добавлена процедура расчета суммы оплаты за фактически отработанное время с первого числа месяца по день выплаты аванса включительно. Если исходная сумма аванса меньше, к расчету принимается сумма заработка за первую половину месяца. Налоги вычитаются после выполнения контроля. Время оправданных неявок (отпуск, больничный) и неоправданных неявок исключается из расчета.

Если в лицевом счете работника указана система оплаты Сдельный заработок, расчет оплаты за фактически отработанное время выполняется как для оплаты по часовому тарифу. В этом случае в лицевом счете работника должен быть указан часовой тариф. Если в настройке аванса параметр Для сдельщиков от плановой суммы выключен, — контроль не выполняется.

В программе «БЕСТ ЗАРПЛАТА» бухгалтер для начисления аванса проставляет дату закрытия аванса, и аванс расссчитывается в расчетном листе автоматически (рис. 4). Если дата выплаты аванса изменилась, ему нужно изменить дату начисления.

Кроме того, в программах возможно автоматическое формирование перечислений и платежных поручений по выплате аванса и по авансовым платежам налогов и взносов.

Пользователь легко сделает это самостоятельно. Согласно инструкции, которую вы можете получить вместе с обновлением к программе, вы меняет настройки и производите автоматический расчет.

Например, можно осуществить следующие настройки:

  • в модуле Настройка заработной платы(рис. 5) (Главное менюУправление персоналомУчет труда и зарплатыПараметрыНастройка) раздел Виды оплат, подраздел Выплаты добавить вид оплаты (меню РеестрСоздать) с методом расчета 61 Аванс (рис. 5);

  • в разделе Свойства включить параметр Вычитать налоги(рис. 6);

в разделе Исходная сумма: в таблице Начисляется на сумму по видам оплат добавить (F4) виды оплат системы оплаты (Оплата по окладу, Оплата по тарифу и т.п.); включить параметр От фактического заработка с начала месяца до дня выплаты аванса(рис. 7);

в разделе День выплаты: Число месяца, в котором выплачивается аванс: 16 (может быть любое число, которое соответствует дню выплаты аванса на конкретном предприятии); в таблице Аванс не начисляется... добавьте виды оплат оправданных и не оправданных неявок.

После проведенных изменений сохраните их.

В Налоговом кодексе предусмотрены изменения в расчете и в отчетности по НДФЛ, которые также будут реализованы в программе.

Например, в Кодексе определено, что доход до 10 минимальных зарплат облагается по ставке 15%, а сумма свыше 10 минимальных зарплат — по ставке 17%. Причем вычеты — сумма единого социального взноса — применяется только к сумме дохода, не превышающего 10 минимальных зарплат.

Проиллюстрируем это на примере (рис. 8).

Доход работника составляет 12800,00 грн.

Сумма единого социального взноса по ставке 3,6% равна 460,80 грн.

Рассчитаем сумму НДФЛ:

(9410,00 - 460,80) х 15% = 1342,38;

3390,00 х 17% = 576,30.

Итого сумма НДФЛ составит:

1313,88 + 606,60 = 1918,68 грн.

У системы «ИС-ПРО» есть одно огромное преимущество перед программой «БЭСТ ЗАРПЛАТА». Система «ИС-ПРО» позволяет получать всевозможные аналитические отчеты по затратам на оплату труда (по подразделениям, в которых числятся работники, по подразделениям финансирования оплаты труда работникам, по категориям и должностям работников, по шифру производственных затрат и месту возникновения затрат и т. д.).

Возьмем в качестве примера высшее учебное заведение, в котором работают различные категории сотрудников: преподавательский состав, секретари, грузчики, бухгалтеры и т. д. Работа преподавателя может оплачиваться за счет бюджетных поступлений, но этот же преподаватель может работать по хозяйственным договорам, которые оплачиваются из других источников финансирования. В системе «ИС-ПРО» у вас есть возможность все источники разделить отдельно по работнику или, например, по группе работников, но по одному источнику финансирования. И получить отчет: сколько вы используете бюджетных денег, а сколько по другим источникам. То есть заранее сможете планировать свой бюджет, поступления и начисления.

Также в системе «ИС-ПРО» реализован модуль статистической отчетности, позволяющий формировать и анализировать всю статистическую отчетность, производить настройки по формированию отчетов в статистику с учетом различных нюансов конкретного предприятия.

Например, на крупном предприятии с 15 тыс. работников необходимо подавать в гостатистику ПВ месячный или ПВ квартальный. С помощью программы «ИС-ПРО» каждый бухгалтер (экономист) в легкой и доступной форме может получить всю необходимую статистику по любому показателю, как по каждому конкретному работнику, так и в целом по предприятию. В системе также реализована функция «подстраховки», т. е., формируя отчет, вы можете быть спокойны по поводу арифметики, которую проверит программа — если какие-либо данные были внесены некорректно, система выделит «подозрительные строки».

Обе программы позволяют готовить и подавать отчеты во все контролирующие органы начиная от налоговой и фондов и заканчивая статистикой, в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи без каких-либо дополнительных ПО.

Наше законодательство никогда не стоит на месте, бухгалтеров постоянно «балуют» новыми изменениями. А если принимать во внимание все вышеизложенные новшества, то программы «ИС-ПРО» и «БЭСТ ЗАРПЛАТА» — это тот спасательный круг, который позволяет бухгалтеру оперативно реагировать на коррективы в законодательстве и спать спокойно.

Каким образом нынешние пользователи смогут апгрейдить свои программы, чтобы получить в свой арсенал новые учетные возможности? Нужно ли им приобретать дополнительное ПО? Конечно, не нужно! На сайте http://www.bestzvit.com.ua/ вы можете скачать обновление к программе «БЭСТ ЗАРПЛАТА» и на сайте http://www.intelserv.com на странице Обновления — дополнения к системе «ИС-ПРО».



Следующая статья:  В начало статьи 



Новини-новости-news Фрагмент статьи (только начало)
IT - новости
Внимание пользователям «1С»!
Диск «ИТС Украина» теперь доступен в Интернете!
С января 2011 года фирма «1С» предоставляет своим подписчикам доступ к материалам диска ИТС на корпоративном сайте фирмы «1С» — http://its.1c.ua.
Теперь все платные и.....

В рубрике: 


Как избежать финансовых проблем в строительстве Фрагмент статьи (только начало)
№ 11 (12.3.2012) :: Не «1С»-ОМ единым
С помощью тандема «1С:Бухгалтерия для Украины» и сметного программного комплекса АВК...

Отчет, который включает все Фрагмент статьи (только начало)
№ 42 (17.10.2011) :: Не «1С»-ОМ единым
Модуль консолидации в системе управления «Парус-Предприятие»...

0.007849